Andina Ltda. 1. Saldos del libro mayor. 1105 Caja 491,000. 1110 Bancos 13.600,000. 1 705 Gastos pagados por anticipado.
266
Contabilidad
TEMA 9.2
Comprobante de ajustes Es el documento que resume los ajustes correspondientes a un periodo conta ble. Las partes y el proceso de elaboración son los mismos del comprobante de contabilidad. Por contener únicamente asientos de ajuste, se le denomina comprobante de ajustes y se traslada a la columna de ajustes de la hoja de trabajo, como ajustes.
Ejercicio de aplicación Con los siguientes saldos del libro mayor, elaborar asientos de ajuste y com probante de ajustes, al 31 de diciembre de 2007, de la Empresa Comercial Andina Ltda.
1. Saldos del libro mayor 1105
Caja
1110
Bancos
1 705
Gastos pagados por anticipado
491,000 13.600,000
170525 Arrendamientos
900,000
1305
Clientes
1399
Provisiones
1365
Cuentas por cobrar a trabajadores
1435
Mercancías no fabricadas por la.empresa (50 unidades a $500,000 c/u)
1524
Equipo de oficina
1540
Flota y equipo de transporte
1592
Depreciación acumulada
3.900,000 31,000 400,000
25.000,000 5.000,000 48.000,000
,
5.900,000
159215 Equip^ de oficina 159235 Flota y equipo de transporte 2105
Obligaciones bancos nacionales (pagaré)
2205
Proveedores nacionales
900,000 5.000,000 630,000 2.400,000
Ajustes de cuentas y hoja de trabajo
2408
Impuestos sobre las ventas por pagar
700,000
2705
Ingresos recibidos por anticipado
100,000
3115
Aportes sociales
5205
Gastos de personal
4135
Comercio al por mayor y al por menor
4210
Financieros
280,000
5305
Financieros
450,000
6135
Comercio, al por mayor y al por menor
✓
76.000,000 3.200,000 32.400,000
17.500,000
2. Datos para realizar ajustes •
El arqueo de caja es $443,000, se desconoce la razón del faltante.
•
En el extracto del Bancomercio aparece nota débito por $ 140,000, co rrespondiente al valor de GMF, información no contabilizada por la empresa.
•
El valor de la cartera morosa es $756,000, vencida entre cuatro y seis meses; se elabora ajuste por 5%.
•
Al realizar el conteo físico de la mercancía se determina que el valor real es $24.500,000, y que el faltante es responsabilidad del almacenista.
•
Con el método de línea recta, se deprecia propiedades, planta y equipo por un mes.
•
Se amortizan los diferidos, considerando que los gastos pagados por anticipado corresponden a tres meses de arrendamientos; se causan 27 días y los ingresos recibidos por anticipado corresponden a intereses, por 100 días se causa un mes.
•
Al finalizar el periodo contable, se ha dejado de pagar el servicio de energía a la empresa de Energía Eléctrica por $210,000.
3. Asientos de ajuste ordinarios Ajuste por arqueo de caja Saldo en libros 491,000
-
Valor del arqueo ,0 443,000
Valor del ajuste
- 48,000 (faltante)
267
Ví>/
268
Contabilidad
CÓDIGO
CUENTAS
1365
Cuentas por cobrar a trabajadores
136530
