Buku Panduan C1 2009

C1 2009

BUK U PAND UAN CUKAI PENDAPATAN KOPERASI

Buku Panduan Borang C1

Sistem Taksir Sendiri

PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih dan menghargai anda yang menjalankan tanggungjawab membayar cukai pendapatan. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara. Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat. Bagi memudahkan anda membuat taksiran sendiri, LHDNM menyediakan beberapa panduan seperti berikut: (a) Borang C1 Panduan melaporkan pendapatan dan membuat pengiraan cukai pendapatan. Keterangan terperinci untuk mengisi borang ini dimuatkan dalam Bahagian I Buku Panduan. (b) Helaian Kerja Penerangan lengkap bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan. (c) Lampiran Disediakan bagi membantu anda mengira pendapatan larasan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C1. Penerangan lengkap disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan. (d) Buku Panduan Buku Panduan yang disediakan mengandungi panduan-panduan untuk membolehkan pembayar cukai membuat pengiraan yang betul, mengisi Borang C1 dan menyediakan dokumen yang lengkap untuk tujuan semakan. LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalam mengisi Borang C1, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C1 yang lengkap hendaklah dikembalikan ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. Borang C1 yang lengkap dianggap sebagai notis taksiran. Sekian, terima kasih.

DATO’ ZAINOL ABIDIN BIN ABD. RASHID Ketua Eksekutif/Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri, Lembaga Hasil Dalam Negeri, Malaysia.

i



KANDUNGAN BUKU PANDUAN PERKARA

Muka Surat

PENDAHULUAN

i

BAHAGIAN 1 — Borang C1 Maklumat Asas Bahagian A:

1 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai

1

Pendapatan Berkanun Perniagaan

1

Pendapatan Berkanun Perkongsian

2

Pendapatan Berkanun Lain

3

Perbelanjaan Lain

6

Bahagian B:

Cukai Kena Dibayar

6

Bahagian C:

Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2009

9

Bahagian D:

Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali

10

Bahagian E:

Tuntutan Elaun Modal

10

Bahagian F:

Tuntutan Kerugian

11

Bahagian G:

Tuntutan Insentif

11

Bahagian H:

Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan

12

Bahagian I:

Maklumat Kewangan Koperasi

12

Bahagian J:

Maklumat Cukai Pegangan

15

Bahagian K:

Maklumat Koperasi

16

Bahagian L:

Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Ini

17

Akuan

17

Peringatan

17

BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja Pendahuluan

18

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

19

LAMPIRAN A1

20

Pendapatan Kasar Perniagaan

22

Perbelanjaan Yang Dibenarkan

23

Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

23

PERINGATAN

25

Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

25

Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa (melebihi RM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin (melebihi RM50,000)

25

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)

25

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

25

ii



PERKARA

Muka Surat

Bayaran/fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4 A)

25

Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia

26

Perjalanan ke luar negara

26

Perniagaan Pemaju Perumahan

26

Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai

26

LAMPIRAN A2 — PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

26

Pengasingan pendapatan mengikut punca

26

Penggunaan pengenalan perniagaan

26

Cara mengguna Lampiran A2

27

LAMPIRAN A3 — PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM

28

Pengasingan pendapatan mengikut punca

28

Penggunaan pengenalan perniagaan

28

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit

28

Cara mengguna Lampiran A3

28

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN

29

HELAIAN KERJA

30

iii


Bahagian I


Borang C1 MAKLUMAT ASAS

Ruang

Perkara

Keterangan

1

Nama Koperasi

2

No. Rujukan Cukai

CS 3

No. Majikan

Helaian Kerja

Lampiran

Nama koperasi seperti yang didaftarkan di pejabat Suruhanjaya Koperasi Malaysia. Jika koperasi telah bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungan.

-

-

Nombor rujukan cukai pendapatan koperasi. Contoh: CS 0215154301

-

-

-

-

0 2 15 1 54 3 0 1 Nombor rujukan cukai pendapatan majikan yang terawal sekali, jika terdapat lebih daripada satu fail majikan. Contoh: E 0202154402

E

0 2 0 2 15 44 0 2

4

Ketetapan Umum Dipatuhi

Jika setiap ketetapan umum dipatuhi, masukkan “1” di kotak yang disediakan. Jika satu atau lebih ketetapan umum tidak dipatuhi, masukkan “2” di kotak tersebut.

-

Lampiran H

5

Tarikh Mula Akaun

Tarikh mula tahun kewangan koperasi.

-

-

6

Tarikh Tutup Akaun

Tarikh tutup tahun kewangan koperasi.

-

-

7

Penyimpanan Rekod

Penyimpanan rekod yang mencukupi seperti yang di kehendaki dalam peruntukan ACP 1967 Masukkan ‘1’ jika mematuhi. Sekiranya tidak mematuhi, masukkan ‘2’.

-

-

Kedudukan Cukai Untuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, koperasi dinasihatkan supaya mengisi Bahagian ini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 3 Borang C1 2009. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.

BAHAGIAN A : PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

Pendapatan Berkanun Perniagaan Borang C1 menyediakan lima (5) ruang untuk lima (5) perniagaan. Jika melebihi lima perniagaan, sila senaraikan secara berasingan mengikut format A1 hingga A5 untuk perniagaan 6 dan seterusnya dan kepilkan bersama Borang C1.

1


Ruang


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

A1

Pendapatan berkanun perniagaan (Perniagaan 1)

Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut penerangan dalam Bahagian II. (Sila rujuk kepada - Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca di muka surat 19)

-

-

A1

Kod perniagaan

Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari Lampiran G.

-

G

A1

Amaun

Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan cukai dari helaian kerja yang berkenaan. Isikan “0” bagi kerugian.

A2

Perniagaan 2

A3

Perniagaan 3

A4

Perniagaan 4

A5

Perniagaan 5

Keterangan seperti A1.

HK-PC1 Lampiran atau A1, A2 HK-PC9 atau A3 (yang mana (yang mana berkenaan) berkenaan)

Seperti A1 Seperti A1

Pendapatan Berkanun Perkongsian Borang C1 menyediakan lima (5) ruang untuk lima (5) perkongsian. Sekiranya melebihi lima perkongsian, sila senaraikan secara berasingan mengikut format C6 hingga C10 untuk perkongsian 6 dan seterusnya; dan kepilkan bersama Borang C1. Jika koperasi menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga koperasi dibubarkan. Ruang

A6

Perkara

Keterangan

Pendapatan berkanun perkongsian (Perkongsian 1)

Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan.

No. rujukan cukai

Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. Contoh: D 0234567709

D Amaun

A7

Perkongsian 2

A8

Perkongsian 3

A9

Perkongsian 4

A10

Perkongsian 5

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

HK-PC1

-

HK-PC1

-

0 2 3 4 5 6 7 7 0 9 Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30. Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam Helaian Kerja HK-PC1 (muka surat HK-PC1/2: 1-2) dan pindahkan amaun C ke ruang ini.

Keterangan seperti C6.

2


Ruang


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

A11

Agregat pendapatan berkanun perniagaan

Jumlah semua pendapatan perniagaan A1hingga A5 dan perkongsian A6 hingga A10.

-

-

A12

Rugi perniagaan bawa hadapan

Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan tahun taksiran sebelumnya. Jika amaun A12 melebihi jumlah A11, isikan amaun A11 dalam ruang ini.

HK-F1

-

-

-

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki hantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C1. Isikan “0” jika tiada kerugian bawa hadapan. A13

Jumlah

A11 tolak A12.

A14

Dividen

Pindahkan amaun pendapatan berkanun dari Helaian Kerja HK-C14 ke ruang ini.

HK-C14

Lampiran B1 B3 atau B4

A15

Faedah dan diskaun

Faedah - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari Helaian Kerja HK-C15 ke ruang ini.

HK-C15

Lampiran B2 B3 atau B4 (yang mana berkenaan)

A16

Sewa, royalti dan premium

Sewa -

HK-C15, HK-C16

Lampiran B2, B3, B4 atau B5 (yang mana berkenaan)

-

-

-

-

Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari Helaian Kerja HK-C16 ke ruang ini.

Royalti - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari Helaian Kerja HK-C15 ke ruang ini. A17 A18

Pendapatan lain

Pendapatan selain daripada A14 hingga A16 yang boleh dikenakan cukai.

Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat koperasi. -

Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencarigali di bawah Jadual 4.

-

Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

-

Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), perenggan 16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat koperasi.

-

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

-

Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.

A19

Agregat pendapatan berkanun lain

Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga A18.

-

-

A20

Pendapatan agregat

A13 campur A19.

-

-

3


Ruang A21


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Rugi perniagaan tahun semasa

Gunakan Helaian Kerja yang berkenaan untuk membuat pelarasan kerugian (jika berkenaan).

HK-F1

Lampiran Lampiran A1

Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format Lampiran A1. Campur semua kerugian larasan jika koperasi menjalankan lebih daripada satu perniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam ruang D Helaian Helaian Kerja HK-F1. Amaun A21 dihadkan kepada amaun A20. Jika amaun A21 melebihi amaun A20, masukkan amaun A20 dalam ruang ini. Pindahkan amaun dari ruang A21 (kerugian yang boleh diserap) ke ruang E Helaian Kerja HK-F1. A22

Jumlah

A20 tolak A21.

Perbelanjaan Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatan agregat koperasi. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan. Ruang A23

Perkara

Keterangan

Perbelanjaan mencari gali Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk menentukan kelayakan.

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) di ruang ini. Amaun ini dihadkan kepada amaun A22. Baki yang tidak boleh diserap oleh A22 (jika ada) dimasukkan ke ruang G1.

A24

Perbelanjaan perniagaan pra-operasi Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)

Tidak berkenaan.

-

-

A25

Jumlah

A22 tolak A23 tolak A24 Isikan “0” jika hasil tolakan adalah negatif.

-

-

A26

Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan. Kerajaan Tempatan Subseksyen 44(6)

-

-

4


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

A27A

Hadiah wang kepada institusi atau organisasi diluluskan

Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri. Proviso subseksyen 44(6)

A27B

Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau badan yang diluluskan

Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawah Akta pembangunan Sukan 1997. subseksyen 44(11B)

A27C

Lampiran

A27 Terhad kepada 7% daripada pendapatan agregat di ruang A20

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri. manfaat kepada projek berkepentingan subseksyen 44(11C) negara yang diluluskan oleh menteri Kewangan

A28

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib Negara. subseksyen 44(6A)

-

-

A29

Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi. subseksyen 44(8)

-

-

A30

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri. subseksyen 44(11)

-

-

A31

Zakat Perniagaan Terhad kepada 2.5% pendapatan agregat di A20 (terhad kepada 2.5% pendapatan agregat)

A32

Jumlah pendapatan

A25 tolak A26 hingga A31.

-

-

A33

Pendapatan Perintis Kena Cukai

Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 AKta Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

HK-PC2

-

A34

Potongan di bawah subseksyen 65 A(a)

Guna Helaian Kerja HK-C30 untuk membuat pengiraan potongan. Pindahkan amaun Z dari Helaian Kerja HK-C30 ke ruang ini.

HK-C30

-

A35

Potongan di bawah subseksyen 65 A(b)

Guna Helaian Kerja HK-C31 untuk membuat pengiraan potongan. Pindahkan amaun Y dari Helaian Kerja HK-C31 ke ruang ini.

HK-C31

-

A36

Pendapatan bercukai

A32 + A33 - A34 - A35

-

-

5



BAHAGIAN B : Ruang

CUKAI KENA DIBAYAR

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

B1

Pendapatan bercukai

Pengiraan dibuat di Bahagian A Borang C1. Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36 Isikan “0” jika koperasi tidak ada pendapatan bercukai.

-

-

B2

Pengiraan cukai pendapatan (atas kadar koperasi)

Pengiraan cukai pendapatan bagi pendapatan bercukai selain daripada pendapatan insurans semula alir masuk, insurans luar pesisir, insurans nyawa dan lain-lain pendapatan yang dikenakan cukai atas kadar tertentu.

-

-

Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan seperti berikut. JADUAL CUKAI KATEGORI

BANJARAN PENDAPATAN BERCUKAI RM (a)

A

1 - 20,000

B

KADAR

CUKAI

% (c)

RM (d)

20,000 pertama

0

0

20,001 - 30,000

10,000 berikutnya

2

200

30,001 - 40,000

30,000 pertama 10,000 berikutnya

6

200 600

40,001 - 50,000


9

800 900

50,001 - 75,000


12

1,700 3,000

75,001 - 100,000


16

4,700 4,000

100,001 - 150,000


20

8,700 10,000

150,001 - 250,000


23

18,700 23,000

250,001 - 500,000


26

41,700 65,000

500,001 dan ke atas

500,000 pertama Setiap ringgit berikutnya

27

106,700 .............

8

.............

C

D

E

F

G

H

I

J

K

PENGIRAAN CUKAI RM (b)

Potongan yang dibenarkan ke atas pendapatan berasaskan kepada jumlah amaun kumpulan wang ahli-ahli

6


Ruang

B2a


Perkara

Keterangan

Cukai di atas yang pertama

Cara Pengiraan Cukai:

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

Sesuaikan amaun B1 Borang C1 (pendapatan bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukai yang disediakan dalam jadual cukai. B2b

Cukai di atas baki

Contoh: Pendapatan bercukai seperti B1

RM

67,657,957

Guna Jadual Cukai untuk pengiraan seperti berikut: Cukai di atas RM 500,000 yang pertama Cukai di atas baki RM 67,157,957 @ 27% Jumlah Cukai Pendapatan

RM 106,700.00 RM 18,132,648.39 RM 18,239,348.39

Masukkan di ruang B2a dan B2b dalam Borang C1 seperti berikut: Cukai di atas yang pertama Cukai di atas baki

,5 0 0 0 , 00 6 7 ,1 5 7 ,9 5 7

Atas Kadar (%)

27

,1 0 6 ,7 0 0 1 8 ,1 3 2 ,6 4 8. 3 9

B3

Pengiraan cukai pendapatan (atas kadar ditetapkan)

Bahagian pendapatan bercukai daripada perniagaan insurans semula alir masuk, insurans luar pesisir, insurans nyawa serta lain-lain perniagaan yang dikenakan cukai atas kadar tertentu dibuat di ruang B3a, B3b dan B3c.

-

-

B3a

Pecahan pendapatan bercukai kadar 5%

Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 yang kena cukai atas kadar 5%. (Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967) Contoh: Pendapatan insurans luar pesisir dan pendapatan insurans semula alir masuk

HK-PC9

-

HK-PC9

-

HK-PC9

-

-

-

Cukai pendapatan = RM 50,000 x 5% = RM 2,500 B3b

Pecahan pendapatan bercukai kadar 8%

Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 yang kena cukai atas kadar 8%. (Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967) Contoh: Pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawa Cukai pendapatan = RM 88,888 x 8% = RM 7,111.04

B3c

B4

Pecahan pendapatan bercukai kadar lain

Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 yang kena cukai atas kadar selain daripada kadar di ruang B3a dan B3b.

Jumlah cukai pendapatan

Campurkan amaun B2a, B2b, B3a, B3b dan B3c.

7


Ruang B5


Perkara

Keterangan

Tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen)

Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683) bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:O tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yang daripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syer itu kurang daripada 90 hari; atau

Helaian Kerja

Lampiran

-

Lampiran B1

dividen yang dibayar itu tidak berkenaan dengan pemegangan syer biasa. Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehan syer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia. Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari Lampiran B1 ke dalam ruang ini

O

B6

Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain)

Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran B2 ke dalam ruang ini.

-

Lampiran B2

B7

Pelepasan cukai seksyen 132

Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal.

-

Lampiran F

-

Lampiran B3

-

Lampiran B4

Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini. Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan. Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat pengiraan kredit. B8

Pelepasan cukai seksyen 133

Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal yang tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di Lampiran B4. Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan. Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat pengiraan kredit.

B9

Jumlah tolakan/ pelepasan

Campurkan B5 hingga B8.

-

-

B10

Cukai kena dibayar

B4 tolak B9.

-

-

B11

Cukai kena dibayar balik

B9 tolak B4.

-

Lampiran B1, B2, B3 dan B4

Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan di ruang B9 melebihi jumlah di ruang B4. Sila kemukakan Lampiran B1, B2, B3 dan B4 (yang mana berkenaan) bersama Borang C1. 8


BAHAGIAN C :


KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2009

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini. Ruang

C1

Perkara

Keterangan

Cukai kena dibayar

Amaun dari ruang B10.

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

Sila isi “0” dalam ruang ini jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang B11.

C2

Bayaran ansuran yang telah dijelaskan

Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di mana amaun tersebut akan di ambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.

-

-

C3

Baki cukai kena dibayar

C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, isikan ‘0’ di ruang ini.

-

-

-

-

Bayaran boleh dibuat melalui:z Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Berhad PBB dan Malayan Banking Bhd. (Maybank) dengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihak bank. z Auto Teller Machine (ATM), PBB dan Maybank z perbankan internet CIMB, PBB dan Maybank z e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange) dilaman web LHDNM, http:www.hasil.gov.my z kaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata; atau z pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakang CP207

C4

Cukai terlebih bayar

C2 tolak C1.

PERINGATAN Selepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, koperasi diingatkan supaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C1 2009 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaan sahaja.

9



BAHAGIAN D : PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalam pengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu: (1) Perbelanjaan khas

- Kod 101 hingga 141

(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 217 (3) Potongan dua kali

- Kod 301 hingga 312

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yang tepat dalam ruang-ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai “potongan selanjutnya”, amaun yang perlu dimasukkan ialah potongan tambahan kepada amaun perbelanjaan asal yang telah dituntut dalam akaun. Ruang Perkara

Keterangan Kerja

D1 hingga D10

Kod tuntutan dan Amaun

Jumlah dituntut

D11

BAHAGIAN E :

Helaian

Lampiran

Isikan kod tuntutan dan amaun.

-

Lampiran D

Campurkan amaun D1 hingga D10.

-

-

TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatan berkanun perniagaan. Ruang

Perkara

Keterangan

E1

Perniagaan

Nombor 1 (sama dengan perniagaan 1 di ruang C1)

E1a

Amaun diserap

Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang berkenaan untuk jumlahnya.

E1b

Baki hantar hadapan

Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa. Isikan “0” jika tiada.

E2 hingga E5 E6

Lampiran

HK-PC1 atau HK-PC9 (yang mana berkenaan)

-

HK-PC1

-

Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5.

Perkongsian

Nombor 1 (sama dengan perkongsian 1 di ruang C6 dalam Borang C1).

E6(a)

Amaun diserap

Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1.

E6(b)

Baki hantar hadapan

Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa. Isikan “0” jika tiada.

E6 hingga E10

Helaian Kerja

Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5.

10



BAHAGIAN F :

TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan baki kerugian perniagaan yang dihantar hadapan untuk ditolak daripada pendapatan dan cukai tahun taksiran akan datang. Ruang Perkara F1

Kerugian perniagaan/ perkongsian

Keterangan Buat pelarasan kerugian dalam Helaian Kerja HK-F1. Masukkan baki kerugian yang tidak diserap sahaja dalam ruang ini. Isikan “0” jika kerugian diserap sepenuhnya. Rujuk juga kepada keterangan di A21.

F1A

Kerugian Perintis

Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian.

Amaun dituntut

Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.

Baki hantar Hadapan

Amaun E dari Helaian kerja HK-F2.

BAHAGIAN G : Ruang Perkara G1

Perbelanjaan Jadual 4

Helaian Kerja

Lampiran

HK-PC1 atau HK-PC9 (yang mana berkenaan) dan HK-F1

-

HK-PC2 dan HK-F2

-

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

TUNTUTAN INSENTIF Keterangan Rujuk keterangan di ruang A23. Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang A23 (baki hantar hadapan) ke ruang ini. Isikan “0” jika tiada baki.

G2

Perbelanjaan Jadual 4B

Tidak berkenaan.

-

-

G3

Elaun Jadual 7A

Rujuk kepada seksyen 133 A dan Jadual 7A ACP 1967. untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

-

-

G4

Elaun Cukai Pelaburan

Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan. Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan.

Amaun diserap Baki hantar hadapan

Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4. Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.

11

A1



BAHAGIAN H: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN Ruang H1

Perkara

Keterangan

Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melapor pendapatan bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaan kebelakangan untuk semakan. yang belum dilaporkan (jika ada)

Helaian Kerja

Lampiran

HK-J

-

Helaian Kerja

Lampiran

BAHAGIAN I : MAKLUMAT KEWANGAN KOPERASI

Ruang

Perkara

Keterangan

I1

Kod Perniagaan

Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehan yang terbesar.

-

Lampiran G

I2

Jualan atau perolehan

Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru.

-

-

I3

Stok awal

Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan.

-

-

I4

Belian dan kos pengeluaran

Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, I1 dan kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

-

-

I5

Stok akhir

Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan.

-

-

I6

Kos jualan

I3 campur I4 tolak I5. isikan “0” jika tiada.

-

-

I7

Untung kasar/ Rugi kasar

Jika untung, I2 tolak I6 atau I6 tolak I2 untuk rugi. Tandakan “X” jika nilai adalah negatif (rugi).

-

-

I8

Pendapatan perniagaan lain

Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan selain daripada L1.

-

-

I9

Pendapatan sewa

Jumlah pendapatan sewa.

-

-

I10

Pendapatan faedah

Jumlah pendapatan faedah.

-

-

I11

Pendapatan dividen

Jumlah pendapatan dividen.

-

-

I12

Pendapatan lain

Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan perniagaan selain daripada I9 hingga I11. Ini termasuk bahagian perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai dan pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967.

-

12


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

I13

Faedah pinjaman

Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli dan faedah pajakan.

-

-

I14

Gaji dan upah

Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

I15

Sewa

Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, peralatan dan lain-lain sewaan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

I16

Hutang lapuk

Hutang perdagangan yang dihapuskira.

-

-

I17

Perbelanjaan lain

Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

I18

Jumlah perbelanjaan

Jumlah perbelanjaan dari I13 hingga I17.

-

-

I19

Untung/Rugi bersih

Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

I20

Perbelanjaan yang tidak dibenarkan

Rujuk kepada perenggan 1.2.3 Bahagian II Buku Panduan ini.

-

-

I21

Kenderaan

Kos asal aset tetap atau penilaian semula terkini (bukan nilai buku bersih). Nilai yang diambil kira adalah nilai buku sebelum tolak susut nilai. Isikan “0” jika tiada.

-

-

I22

Loji dan jentera

Keterangan seperti I21.

-

-

I23

Tanah dan bangunan


-

-

I24

Aset tetap lain


-

-

I25

Jumlah aset tetap

Jumlah dari I21 hingga I24.

-

-

I26

Pelaburan

Kos pelaburan dan simpanan tetap.

-

-

I27

Stok

Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.

-

-

I28

Penghutang dagangan

Penghutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-kira.

-

-

I29

Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira.

-

-

I30

Baki tunai


-

-

I31

Baki dalam bank Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.

-

-

I32

Aset semasa lain

Aset semasa selain daripada I27 hingga I31.

-

-

I33

Jumlah aset semasa

Jumlah aset semasa dari I27 hingga I32.

-

-

13


Ruang


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

I34

Jumlah aset

Campurkan I25, I26 dan I33.

-

-

I35

Pemiutang dagangan


-

-

I36

Pemiutang lain

Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan pinjaman daripada pengarah.

-

-

I37

Lain-lain liabiliti


-

-

I38

Jumlah liabiliti

Jumlah dari I35 hingga I37.

-

-

I39

Dana


-

-

I40

Jumlah liabiliti dan dana

I38 campur I39.

-

-

I41

Amaun Kumpulan wang ahli-ahli pada hari pertama tempoh Kumpulan Wang asas. Ahli-ahli pada hari pertama Rujuk kepada perenggan 12(2) Jadual 6. tempoh asas

-

-

I42

Amaun yang dipindahkan kepada Kumpulan Wang Rizab Berkanun dalam tempoh asas di bawah subseksyen 65A(a)

-

-

-

-

I43

Jumlah amaun yang dipindahkan/dibayar dalam tempoh asas kepada sesuatu institusi pelajaran atau pertubuhan koperasi atau Tabung Amanah Pelajaran Koperasi. Rujuk kepada subseksyen 65A(a).

Amaun di bawah Amaun yang dikira bersamaan lapan peratus (atau subseksyen peratusan lain yang telah ditetapkan) daripada 65A(b) kumpulan wang ahli-ahli.

14


BAHAGIAN J : Ruang

Perkara


MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

J1

107A

Cukai pegangan seksyen 107A . Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayar kepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukan seksyen 107A . Jumlah Cukai Yang Dipegang Dan Diremit Kepada LHDNM 10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)] Tambah 3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]. (Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi). Jumlah Bersih Dibayar Jumlah Kasar Tolak Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

HK-M

-

J2

109

Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F) Jumlah Kasar Dibayar

HK-M

-

HK-M

-

HK-M

-

HK-M

-

Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Jumlah Bersih Dibayar J3

109A

Keterangan seperti J1

Cukai pegangan seksyen 109 A Jumlah Kasar Dibayar Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Jumlah Bersih Dibayar

J4

109B

Amaun dari HK- M

Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F) Jumlah Kasar Dibayar

Jumlah Bersih Dibayar 109F

Kadar cukai 15%


Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

J5

Amaun dari HK- M

Amaun dari HK- M


Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967 iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungan di bawah subseksyen 4(f) yang diperoleh dari Malaysia. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Jumlah Bersih Dibayar

Amaun dari HK- M


15


BAHAGIAN K :

Ruang

Perkara


MAKLUMAT KOPERASI

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

K1

Alamat perniagaan utama

Alamat perniagaan utama koperasi.

-

-

K2

Alamat surat-menyurat

Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM

-

-

K3

Alamat premis perniagaan

Alamat premis di mana perniagaan utama koperasi dijalankan.

-

-

K4

Tarikh didaftarkan

Tarikh koperasi didaftarkan.

-

-

K5

Tempat didaftarkan

Tempat di mana koperasi didaftarkan.

-

-

K6

Nama bank

Nama bank di mana akaun bank utama koperasi disimpan.

-

-

K7

No. Akaun bank

Nombor akaun bank utama koperasi.

K8

Alamat bank

Alamat bank berhubung K6.

-

-

K9

Alamat rekod koperasi disimpan

Masukkkan “1” jika rekod koperasi disimpan di alamat seperti K1, “2” sekiranya di K2 atau “3” jika di K3.

-

-

K10

Alamat lain jika ruang K9 tidak berkenaan

Isikan ruang ini sekiranya rekod koperasi disimpan di alamat selain daripada K9.

-

-

K11

No. Telefon

Isikan nombor telefon koperasi.

K12

e-mel

Masukkan nombor e-mel koperasi.

K13

No. Pendaftaran koperasi

Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Koperasi Malaysia.

K14

Maklumat pegawai utama koperasi

Isikan maklumat pegawai-pegawai utama koperasi di ruang-ruang dari K14a hingga K14h.

-

-

K14a

Nama

Nama Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi.

-

-

K14b

No. Kad pengenalan/ polis/tentera

Nombor kad pengenalan/polis/tentera Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi.

-

-

K14c

No. Pasport

Nombor pasport Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi.

-

-

K14d

No. Rujukan cukai

Nombor rujukan cukai Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi.

K14e

No. Telefon

Nombor telefon/telefon bimbit Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi. 16

-

-

-

-

-

-PPp

-

-

-


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

K14f

Gaji/Komisen/ Bonus

Gaji/Komisen/Bonus Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi.

-

-

K14g

Pegangan ekuiti (%)

Peratusan pegangan ekuiti Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi.

-

-

K14h

Amaun elaun

Amaun elaun yang diterima oleh Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi.

-

-

K15

Maklumat lima ahli lembaga koperasi

Masukkan maklumat lima ahli lembaga koperasi di ruang-ruang dari K15a hingga K15e.

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

BAHAGIAN L :

Ruang

Perkara

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

Keterangan

L1

Nama firma

Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C1 ini.

-

-

L2

Alamat firma

Alamat surat-menyurat firma ejen cukai.

-

-

L3

No. telefon

Nombor telefon firma ejen cukai.

-

-

L4

No. telefon bimbit

Nombor telefon bimbit ejen cukai.

-

-

L5

e-mel

Alamat e-mel ejen cukai.

-

-

L6

No. kelulusan ejen cukai

Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) ACP 1967.

-

-

AKUAN

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam koperasi yang dinamakan dalam seksyen 75 ACP 1967. Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada koperasi. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Sila baca peringatan di Borang C1 sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut. Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.

17



18



Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja 1. LAMPIRAN Pendahuluan Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada akaun untung rugi dan lembaran imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundangan yang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawa lampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak koperasi mengira pendapatan larasan perniagaan dengan betul dan teratur. Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut: Lampiran

Kegunaan

A1

Pengiraan pendapatan larasan untuk perniagaan.

A2

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat.

A3

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am.

B1

Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683) berhubung dividen.

B2

Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selain dividen.

B3

Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia.

B4

Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia.

B5

Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa.

C

Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan).

D

Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.

E

Senarai kod negara.

F

Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia dan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin.

G

Senarai kod perniagaan.

H

Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah.

I

Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif.

18



Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967. Jika koperasi hanya menjalankan satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004, perniagaan ini dikenali dengan “perniagaan 1”. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga perniagaan/koperasi dibubarkan. Perniagaan yang lain akan menggunakan “perniagaan 2” dan seterusnya. Dalam melapor pendapatan di Borang C1, pengenalan ini hendaklah digunakan. Jika peruntukan akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh: Syarikat* perintis – 2 sumber pendapatan: (i) (ii)

Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan

Syarikat* diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan: (i) (ii)

Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan

Koperasi menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan (i) (ii)

Pendapatan daripada perniagaan pajakan Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan oleh LHDNM) *

“Syarikat” berhubungan dengan pertanian termasuk koperasi berasaskan pertanian - Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

19



1.1 LAMPIRAN A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans (bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3). Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan. Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke lampiran ini.

Ruang

A

Perkara

Keterangan

BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. Masukkan amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam amaun (-).

PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukan perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi. Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam petak seperti yang disediakan.

B

JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan seksyen 4A

C

JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN

A tolak B

D

PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (1.TAMBAH)

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara dan isikan amaun. Contoh:

PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (4.TOLAK)

Rugi jualan kereta WFB 3305

RM4,000

Rugi jualan mesin pemotong

RM3,000

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan jenis keuntungan di bawah perkara dan isikan amaun.

Contoh: Untung jualan kereta WBM 5482 Untung jualan mesin jahit

20

RM10,000 RM2,000


Ruang

Perkara

PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (5.TAMBAH)


Keterangan

Semak dan kenal pasti “pendapatan kasar” (jika ada) dalam lembaran imbangan yang tidak diambil kira dalam Akaun Untung dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan berhubung dengan “pendapatan kasar perniagaan”. Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun. Contoh: Bayaran gantirugi di bawah kontrak

E

RM100,000

JUMLAH

D3 tolak D4 tambah D5.

PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (1.TAMBAH)

Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduan yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun. Perbelanjaan/kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut subseksyen 39(1) dan seksyen-seksyen lain. Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3. sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan di ruang perkara dan isikan amaun. Contoh: Keraian Denda cukai pendapatan

PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (2.TOLAK)

RM10,000 RM1,000

Semak lembaran imbangan dan kenal pasti perbelanjaan yang dibenarkan mengikut perundangan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2. sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun. Contoh: Gaji ahli lembaga koperasi

RM20,000

Perbelanjaan/tuntutan insentif Buat semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikan amaun. Contoh:

F

Penggajian pekerja cacat

RM12,000

Latihan diluluskan

RM50,000

JUMLAH

E1 tolak E2.

PENDAPATAN/ KERUGIAN LARASAN

Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan C, D6 dan E3. Angka positif (+) : pendapatan larasan Angka negatif (-) : kerugian larasan

21



1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DAN PERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan Perundangan

Perkara

12

Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.

22(2)(a)(i)

Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.

22(2)(a)(ii)

Bayaran gantirugi di bawah kontrak.

22(2)(b)

Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.

24(1)

Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang boleh diambil kira.

24(2)

Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.

30(1)(a)

Hutang lapuk pulih.

30(1)(b)

Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.

30(2)(a)/(b)

Bayaran balik cukai daftar gaji/bayaran balik cukai perolehan.

30(3)

Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.

30(4)

Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawah perenggan 33(1)(a),(b) atau (c).

–

Pendapatan selain dari di atas.

1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan Perundangan

Perkara

33(1)

Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar.

33(1)(a)

Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2).

33(1)(b)

Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.

33(1)(c)

Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan. Perbelanjaan lain seperti: (i)

Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.

(ii)

Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran. 22



34(6)(a)/(b)

Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.

34(6)(c)

Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2.

34(6)(d)

Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).

34(6)(e)

Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/ penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f)

Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g)

Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h)

Perbelanjaan kebajikan

34(6)(ha)

Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

34(6)(i)

Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j)

Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k)

Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negaranegara asing–terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negaraasing–terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(l)

Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

34(6)(m)

Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagaibadan pensijilan

34(6)(n)

Latihan amali kepada individu bukan pekerja34(6)(o)Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia–Perbelanjaan selain dari di atas

–

Perbelanjaan selain dari di atas.

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan Perundangan

Perkara

33(2)

Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.

34(4)

Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.

39(1)(a)

Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.

39(1)(b)

Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan kasar. Contoh: T Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuarat agung dan mesyuarat tergempar T Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham T Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaan

23


Perundangan


Perkara T Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusan peribadi T Derma T Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuan cukai pendapatan T Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri) T Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian T Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi T Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya T Perbelanjaan lain

39(1)(c)

Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal.

39(1)(d)

Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.

39(1)(e)

(i)

Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2).

(ii)

Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3).

(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4). 39(1)(f)

Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.

39(1)(g)

Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri.

39(1)(i)

Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A .

39(1)(j)

Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B .

39(1)(k)

Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000.

39(1)(l)

Keraian.

39(1)(m)

Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja.

–

Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasuk hutang ragu am.

Kaedah 1974

Perbelanjaan penubuhan syarikat yang modal dibenarkan melebihi RM500,000.

–

Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar.

–

Perbelanjaan profesional berhubung dengan perolehan aset tetap atau pelaburan.

–

Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.

–

Perbelanjaan selain dari di atas. 24



1.3 PERINGATAN Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab koperasi. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan. Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan pengiraan cukai. 1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan: T

Analisis pendapatan dan perbelanjaan

T

Akaun subsidiari

T

Resit/inbois

1.3.2 Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa (melebihi RM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin (melebihi RM50,000) T

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

T

Jenis kontrak/komisen/khidmat

T

Jenis aset yang disewa

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin seksyen 107 A digunapakai) T

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

T

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak

T

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

T

Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing

1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin T Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar T

Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

T

Asas bayaran

T

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4 A) a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan T

Nama, alamat dan jumlah bayaran

T

Jenis perkhidmatan yang diberikan

T

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4 A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan

T

Bukti pembayaran cukai pegangan

b) Bayaran sewa bagi harta alih T

Dokumen perjanjian sewa

T

Jenis harta alih

T

Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran

T

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dan salinan perjanjian sewa jika ada Bukti pembayaran cukai pegangan

T

25

1

1



1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus T T T T T

Analisa perbelanjaan Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan Manfaat yang diperolehi oleh ibu pejabat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihan tersebut Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk

b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama T T T

Analisa perbelanjaan Jenis perbelanjaan Manfaat yang diperolehi daripada perbelanjaan tersebut

1.3.7 Perjalanan ke luar negara T

Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat

T

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

T

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

1.3.8 Perniagaan Pemaju Perumahan T

Nama, alamat dan lokasi projek

T

Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan

T

Tarikh siap setiap fasa projek

T

Kos tanah

T

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

T

Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikat tidak mengamalkan kaedah peratusan siap (percentage of completion method)

1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai T

Rujuk kepada Lampiran I

2. LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI Accounts). Guna lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkara berikut: 2.1. Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana hayat dan dana pemegang saham. 2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (Perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada buku panduan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 19. Guna perniagaan 1 bagi dana hayat Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham.

26



2.3 Cara menguna Lampiran A2 Ruang

Keterangan

A, B, C

Pendapatan kasar

Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.

D

Pendapatan kasar dari jualan pelaburan atau hak

Masukkan perolehan kasar pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.

E

Jumlah

Campurkan A, B, C dan D.

F

Surplus aktuari dipindah daripada dana hayat ke dana pemegang saham

Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.

G

Jumlah pendapatan kasar

Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari E. Bagi dana pemegang saham – E tambah F.

H

Kos memperolehi dan perbelanjaan melupus pelaburan atau hak

Pelaburan dan hak yang sama di perenggan D.

I

Jumlah

G tolak H.

J

Defisit aktuari dilaraskan

Ruang ini diisi jika F tidak berkenaan. Buat pengiraan dengan menggunakan ruang L. Pindahkan amaun L2 ke ruang ini.

K

Pendapatan larasan/ (Kerugian larasan)

Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari I. Bagi dana pemegang saham – I tolak J.

L

Defisit aktuari dipindahkan daripada dana pemegang saham ke dana hayat

Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.

L1

Perbelanjaan/tolakan tidak dibenarkan

Rujuk keterangan dalam lampiran.

L2


Amaun L tambah L1.

27


3. LAMPIRAN A3


Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans am membuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI accounts). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan insurans komposit (insurans hayat dan insurans am) gunakan kedua-dua Lampiran A2 dan A3. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkara berikut:

3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60(2) (a) dan 60(2) (b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi perniagaan insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.

3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31. Guna perniagaan 1 bagi insurans am Guna perniagaan 2 bagi insurans semula alir masuk Guna perniagaan 3 bagi insurans luar pesisir

3.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit Guna pengenalan perniagaan seperti berikut: Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham Perniagaan 3 - insurans am Perniagaan 4 - insurans semula alir masuk Perniagaan 5 - insurans luar pesisir

3.4 Cara mengguna Lampiran A3 Penerangan terperinci tidak perlu dikeluarkan kerana data/maklumat boleh dipetik daripada akaun audit dan Akaun KPI.

28



4. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN Lampiran

Keterangan

B1

Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividen

B2

Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen.

B3

Tuntutan kredit seksyen 132 - Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B4

Tuntutan kredit seksyen 133 - Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B5

Butir-butir harta tanah dan pendapatan sewa diterima

C

Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan) Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak ada maklumat mengenai kadar tukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalam mata wang asing.

D

Kod tuntutan perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan, potongan selanjutnya dan potongan dua kali

E

Kod negara

F

Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia S Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royalti dan teknikal S Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan tuntutan kredit di bawah seksyen 132

G

Kod perniagaan

H

Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperoleh dari laman web: http://www.hasil.gov.my

I

Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

29



5. HELAIAN KERJA Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian, pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting. Jenis helaian kerja dan kegunaannya adalah seperti berikut:Helaian Kerja HK-PC1

Kegunaan Perniagaan umum dan perkongsian Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif percukaian selain daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.

HK-PC 2

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis - seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC4

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun Cukai Pelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC5

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual 7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur - seksyen133A dan Jadual 7A ACP 1967 - sekyen 133B dan Jadual 7B ACP 1967 - seksyen 41A dan seksyen 41B APP 1986

HK-PC9

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans

HK-C14

Pengiraan pendapatan berkanun - dividen

HK-C15

Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti

HK-C16

Pengiraan pendapatan berkanun - sewa

HK-F1

Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian

HK-F6

Pelarasan rebat seksyen 6 B

HK-J

Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan

HK-M

Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan

HK-C30

Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(a)

HK-C31

Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(b)

30



31

HK-PC1 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai 1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran

V Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan

Kod Perniagaan Rujuk Lampiran G

A.

1.

Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)

2.

Tambah: Kenaan Imbangan

3.

JUMLAH ( A1 + A 2 )

B.

Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)

C.

Pendapatan Berkanun ( A3 - B )

D.

PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1.

Baki bawa hadapan Tambah:

2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal Tahun Semasa

4.

JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )

5.

Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di perenggan B)

6.

Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

HK-PC1: 1/2

1

2

3

4

5

Perkongsian

Tahun Taksiran


Jenis Perniagaan


A.

1.


2.


3.

Jumlah ( A1 + A2 )

B.

Tolak: Elaun Modal (Terhad kepada amaun A3)

C.

PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D.


Baki bawa hadapan

2.

Tambah: Elaun Imbangan

3.


4.

JUMLAH ( D1 + D2 + D3 ) Tolak:

5.

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6.

Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

HK-PC1: 2/2

HK-PC2 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


No. Rujukan Cukai

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986: PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991) PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100% PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991: PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100% PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85% PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70% JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

1 Perniagaan V Tandakan

2

3

4

5 Tahun Taksiran

“X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan

A.

Kod Perniagaan

1.

Pendapatan Larasan (Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

2.


3.

Jumlah ( A1 + A2 )

B.


C.

PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

HK-PC2: 1/2

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.

1. Pendapatan berkanun kena cukai = %

x

(C)

=

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai = %

E.

x

(C)

=

Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan ruangan di bawah untuk memperolehi pendapatan nilai tambahan. 1. Pendapatan berkanun (amaun dari C) TOLAK: 2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi (Sila rujuk perenggan 21 C(2A)(b) untuk pengiraan) 3. Pendapatan nilai tambahan

F.

Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada). 1. Pendapatan larasan (amaun dari A1)

ATAU 2. Pendapatan berkanun (amaun dari C)

G.

PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI 1. Amaun dari ruang D2 / E3 / F1 / F2 TOLAK: 2. Kerugian seksyen 21A APP 1986 (Bukan aktiviti / keluaran digalakkan) 3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986 [Rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahun semasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)] (Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2) 4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI (G1 - G2 - G3)

H.

PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan) 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. Elaun Imbangan 3. Elaun Modal 4. JUMLAH (H1 + H2 + H3) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) 6. Baki hantar hadapan (H4 - H5)

HK-PC2: 2/2

HK-PC4:

P E N G I R A A N P E N D A PATA N B E R K A N U N B A G I S YA R I K AT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

Nama No. Rujukan Cukai

No. Pendaftaran

1

2

3

4

5 Tahun Taksiran

Perniagaan V Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan

A.

1.

Kod Perniagaan

Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan) TAMBAH:

2.

Kenaan Imbangan

3.

JUMLAH ( A1 + A2 ) TOLAK:

B.

Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun di A3)

C.

PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B ) TOLAK:

D.

PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP) 1.

Baki ECP bawa hadapan

2.

ECP tahun semasa: %

x

= (perbelanjaan modal yang layak)

3.

JUMLAH ( D1 + D2 )

E.

Had sekatan Pendapatan Berkanun

F.

Elaun Cukai Pelaburan diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G.

PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

%

x

C

=

HK-PC4 : 1/2

H.

PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN 1.

Baki bawa hadapan TAMBAH:

2.

Tuntutan tahun semasa

3.

JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

J.

4.

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)

5.

Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )


Baki bawa hadapan TAMBAH:

2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( J1 + J2 + J3 ) TOLAK:

5.

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6.

Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

HK-PC4 : 2/2

HK-PC5 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7 A , JADUAL 7 B , DAN ELAUN INFRASTRUKTUR Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai 1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran


Jenis Perniagaan


A.

1.


2.


3.

JUMLAH ( A1 + A 2 )

B.


C.

PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B ) Tolak:

D.

PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR 1.

Baki Elaun bawa hadapan

2.

Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa: % x

= (perbelanjaan modal yang layak)

3.

JUMLAH ( D1 + D2 )

E.

Had sekatan Pendapatan Berkanun

%

x

C =

F.

Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap: (D3 atau E yang mana lebih rendah)

G.

PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

HK-PC5: 1/2

H.

J.

PELARASAN BAKI ELAUN MODAL JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR 1.

Baki bawa hadapan

2.

Tambah: Tuntutan tahun semasa

3.

JUMLAH ( HI + H2 )

4.

Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)

5.

Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )


Baki bawa hadapan

2.

Tambah: Elaun Imbangan

3.


4.

JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

5.

Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6.

Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

HK-PC5: 2/2

HK-PC9 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT INSURANS


No. Rujukan Cukai Tahun Taksiran Perniagaan

1

2

3

4

5

Dana Hayat

Dana Pemegang saham

Insurans Am

Insurans Semula Alir Masuk

Insurans Luar Pesisir

Jumlah Besar

Pendapatan larasan (masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

Tambah: Kenaan Imbangan Tolak: – Elaun Modal bawa hadapan – Elaun modal tahun semasa – Elaun Imbangan tahun semasa (bahagikan mengikut amaun premium kasar) (terhad kepada pendapatan larasan)

Pendapatan Berkanun (masukkan ‘0’ jika tiada pendapatan berkanun)

Rugi insurans hayat bawa hadapan (sebelum tahun taksiran 1995) (hadkan kepada pendapatan berkanun)

*

Tolak: Rugi bawa hadapan * Jumlah Kecil

Tambah: Pendapatan lain

Jumlah Tolak: Rugi tahun semasa

HK-PC9: 1/2

JUMLAH Tolak: Derma yang diluluskan Pendapatan Bercukai

Pendapatan Bercukai dibahagikan Kadar Cukai

8%

26%

26%

5%

5%

Elaun modal hantar hadapan

Rugi insurans hayat hantar hadapan ** Rugi hantar hadapan ** Nota:

(i) Pendapatan bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:Pendapatan Berkanun Jumlah Besar Pendapatan Berkanun

x

Pendapatan Bercukai

(ii) Akaun Seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat (subseksyen 108(11)) (iii) Akaun Pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk (subseksyen 60 A(2)) dan luar pesisir (subseksyen 60B(2)) dikira seperti berikut: Pendapatan bercukai (setelah dibahagikan) Tolak: cukai pendapatan @ 5% pendapatan dikecualikan

xx xx xx (pindahkan amaun ini ke ruang H4/H5 Borang C)

(iv) Perniagaan Insurans semula hayat dan insurans semula hayat alir masuk: Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan insurans hayat dan ditaksir sebagai insurans am. Kadar cukai insurans semula hayat ialah 26% dan Kadar cukai insurans semula hayat alir masuk ialah 5%

HK-PC9: 2/2

HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN —DIVIDEN


No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran

A.

Dividen Kasar (dari Lampiran B1, B3 dan B4)

B.

Tolak: Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

C.

PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )

HK-C14

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran

A.

1.

Faedah Kasar

2.

Tolak: Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

3.

Pendapatan Berkanun

B.

JUMLAH PENDAPATAN KASAR-FAEDAH (dari Lampiran B2, B3, B4)

C.

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-FAEDAH ( A3 + B )

D.

Royalti Kasar

E.

JUMLAH PENDAPATAN KASAR-ROYALTI (dari Lampiran B2, B3, B4)

F.

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-ROYALTI ( D + E )

HK-C15

HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5) Tolak: Perbelanjaan yang dibenarkan (i) Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan sewa tersebut (ii) Cukai Taksiran (iii) Cukai Tanah (iv) Insurans Perbelanjaan hasil lain: (v) Penjagaan dan pembaikan (vi) Memperbaharui perjanjian sewa (vii) ........................................................ (viii) ........................................................ (ix) ........................................................ (x) ........................................................

B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ] C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B ) D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk sewa yang diperolehi dari perkongsian

HK-C16

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran


A.

Baki kerugian bawa hadapan

B.

Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatan berkanun tahun semasa

C.

Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )

D.

Kerugian tahun semasa

E.

Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa

F.

Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )

G.

Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )

HK-F1 : 1/2

1

2

3

4

5

Perkongsian

Tahun Taksiran


Jenis Perniagaan


A.

Baki kerugian bawa hadapan

B.

Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatan berkanun tahun semasa

C.

Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )

D.

Kerugian tahun semasa

E.

Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa

F.

Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )

G.

Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )

HK-F1 : 2/2

HK-F6 : PELARASAN REBAT SEKSYEN 6 B Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran

A.

Baki bawa hadapan Tambah :

B.

Tuntutan tahun semasa

C.

Jumlah (A+B)

D.

Tolak: Rebat diserap

E.

Baki hantar hadapan

HK-F6

HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran Tahun Taksiran

Pendapatan Bercukai

Cukai Tambahan

HK-J

Cukai Dikurangkan

Cukai Dibayar Balik

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN) Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN: 107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN) 109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH) 109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM) 109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A) 109F ACP 1967 (PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f))

Cukai Pegangan Diremit ke LHDNM Bil.

No. Resit

Tarikh Bayaran

Jumlah Kasar

Cukai Pegangan [untuk perenggan diremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja (3%)]

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 JUMLAH

HK-M

Bayaran Bersih

HK-C30 : POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN 65A (a) Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran Perkara

Amaun

A. Potongan Sek. 65 A perenggan (a) 1. Untung bersih daripada akaun 2. 25% x

X

X

=

Y

B. Potongan Sek. 65 A perenggan (a) 1. Jumlah dipindah ke Tabung Rizab Berkanun 2. Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi 3. Sumbangan kepada kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi 4. Jumlah (B1 hingga B3) C. Potongan yang dibenarkan ialah: Z

1. Y atau B4 yang mana lebih rendah

HK-C30 : 1/2

Nota: Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen 65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu: Subseksyen 65A(a) Amaun yang dipindahkan atau dibayar dalam tempoh asas kepada kumpulan wang rizab berkanun atau mana-mana institusi pendidikan atau pertubuhan koperasi yang diwujudkan untuk menjayakan prinsip-prinsip koperasi atau kepada kedua-duanya, atau kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi. Jumlah maksima yang boleh ditolak adalah tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit (iaitu untung berdasarkan penyata akaun dan bukan mengikut untung yang dilaraskan untuk cukai pendapatan) bagi tempoh asas sesuatu tahun taksiran. Jika amaun tersebut melebihi jumlah pendapatan, lebihannya tidak boleh dihantar ke hadapan.

Contoh: Potongan Subseksyen 65 A(a) RM Jumlah dipindahkan ke Tabung Rizab Berkanun

56,274

Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi

9,379

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi

4,690 70,343

Potongan yang dibenarkan adalah RM70,343 dengan syarat ia tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit bagi tempoh asas koperasi tersebut.

HK-C30 : 2/2

HK-C31: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN 65A (b) Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran Perkara

Amaun

A. Potongan Subseksyen 65 A(b)

Kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran

1. Modal berbayar (tidak termasuk saham bonus yang diterbitkan daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset tetap)

2. Kumpulan wang rizab berkanun

3. Rizab (selain rizab modal akibat penilaian semula aset tetap, peruntukan susut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset)

4. Baki akaun saham premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa menerbitkan saham bonus daripada rizab modal akibat penilaian semula aset tetap)

5. Baki akaun perasingan

6. Jumlah (A1hingga A5)

X

B. Jumlah potongan yang layak 1. 8% x

X

=

HK-C31: 1/2

Y

Nota: Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen 65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu: Subseksyen 65 A(b) Amaun sebanyak 8% daripada kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatu taksiran. Contoh: Potongan subseksyen 65 A(b) Kumpulan wang ahli pada 01/04/2008 RM 1.

Yuran saham

202,643,231

2.

Modal syer

3.

Modal syer ditebus

256,400

4.

Syer bonus

790,157

5.

Kumpulan wang rizab berkanun

32,764,479

6.

Akaun rizab modal

89,551,223

7.

Peruntukan untuk saham bonus

8.

Peruntukan dividen

9.

Keuntungan terkumpul

9,262,800

8,000,000 17,500,000 1,612,655 362,380,945

Jumlah potongan yang layak = 362,380,945 x 8% = 28,990,476 “Kumpulan Wang Ahli” yang dimaksudkan ialah agregat: (a) Modal berbayar (berhubung dengan saham, yuran dan tidak termasuk saham bonus yang diterbitkan dari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap); (b) Kumpulan Wang Rizab Berkanun; (c) Rizab-rizab seperti rizab umum, rizab modal, peruntukan untuk cukai, dividen dan faedah atas yuran (selain daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap dan peruntukan susut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset); (d) Baki akaun Saham Premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa saham-saham diterbitkan pada kadar premium dari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap); dan (e) Baki Akaun Peruntukan Untung & Rugi (iaitu keuntungan yang tidak diperuntukkan/dana yang terkumpul).

HK-C31: 2/2

LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai 1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran


Jenis Perniagaan

Kod Perniagaan Perkara

Amaun

+ A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS Pendapatan dividen Pendapatan sewa Pendapatan royalti Pendapatan faedah Pendapatan lain B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN C.

JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN TAMBAH: 1.

Kerugian yang tidak dibenarkan: ................................................................ ................................................................ ................................................................ JUMLAH

2.

Lebihan perolehan perlombongan

3.

JUMLAH ( D1 + D2 )

TOLAK 4.

Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi: ................................................................ ................................................................ ................................................................

LA1: 1/2

–

5.

TAMBAH: Pendapatan/Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan: ................................................................... ................................................................... ...................................................................

6. E.

JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )

PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN 1.

TAMBAH:

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan mengikut subseksyen 33(2) 1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1) ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... Jumlah

2.

TOLAK:

2.1 Elaun Perlombongan 2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan 2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambilkira dalam Akaun Untung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan): ................................................................ ................................................................ ................................................................ ................................................................ 2.4 Perbelanjaan/tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D): ................................................................ ................................................................ ................................................................ ................................................................ ................................................................ ................................................................ ................................................................ 3.

F.

JUMLAH ( E1-E2 )

PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.

LA1: 2/2

LAMPIRAN A2 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT Nama No. Pendaftaran Syarikat/Koperasi

No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran

A. B. C. D.

Pendapatan dividen Pendapatan faedah Pendapatan sewa Pendapatan kasar dari jualan pelaburan atau hak

E.

Jumlah ( A + B + C + D )

F.

TAMBAH: Surplus Aktuari dipindah daripada dana hayat ke dana pemegang saham

G.

Jumlah Pendapatan Kasar

H.

TOLAK: Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak

I.

Jumlah ( G - H )

J.

TOLAK: Defisit Aktuari dilaraskan (amaun L2) (jika F tidak berkenaan)

K.

Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)

Dana Hayat

Dana Pemegang Saham

( amaun E )

(E+F)

( amaun I )

(I-J)

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.

LA2: 1/2

L.

Defisit aktuari dipindahkan daripada dana pemegang saham ke dana hayat TAMBAH: Perbelanjaan/Tolakan yang tidak dibenarkan:

L1.

X

Cukai pendapatan

X

Kerugian daripada jualan aset

X

Susutnilai aset

X

Peruntukan untuk pengurangan nilai pelaburan

X

Perbelanjaan lain yang tidak dibenarkan

JUMLAH L2.


Nota: (i) Gunakan maklumat dalam akaun insurer (DGI accounts) yang dikemukakan kepada Ketua Pengarah Insurans seperti yang dikehendaki oleh peruntukan Akta Insurans 1996. (ii) Surplus Aktuari dan Defisit Aktuari adalah berdasarkan kepada akaun insurer yang dikemukakan kepada Ketua Pengarah Insurans.

LA2: 2/2

LAMPIRAN A3 :

PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM


No. Rujukan Cukai

Tahun Taksiran

Insurans Am

Insurans Semula Alir Masuk

Insurans Luar Pesisir

A. Premium kasar boleh diterima tolak premium dibayar balik B. Komisen boleh diterima C. Pendapatan pelaburan D. Hasil jualan pelaburan atau hak E. Amaun pulih semula di bawah kontrak insurans semula F.

Baki dana rizab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan

G. Jumlah Pendapatan Kasar (A+B+C+D+E+F) TOLAK: H. Tuntutan yang diakui I.

Premium insurans semula yang dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia)

J. Komisen dibayar K. Diskaun dibenarkan L. Perbelanjaan pengurusan M. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak N. Baki dana rizab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan O. Jumlah tolakan (H+I+J+K+L+M+N) P. Pendapatan Larasan/(Kerugian Larasan) [( G - O ) atau ( O - G )] Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.

LA3 : 1/2

Nota: (i) Pengiraan dana rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)] (a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium dilaraskan ialah: Premium kasar boleh terima Tolak:

Premium insurans semula dibayar

(b) amaun dikira berasaskan kaedah yang ditetapkan oleh pihak berkuasa [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967] (ii) Bagi syarikat/koperasi insurans bukan mastautin [subseksyen 60(6)]: (a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan adalah merujuk kepada polisi am Malaysia. (b) Apa-apa pendapatan kasar lain terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburan yang dibuat di mana-mana). (c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:Premium kasar Malaysia bagi polisi am

x

perbelanjaan ibu pejabat

Premium kasar sedunia bagi polisi am (iii) Syarikat/Koperasi insurans bukan mastautin boleh pilih tidak menuntut premium insurans semula yang dibayar dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [subseksyen 60(7) proviso]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

LA3: 2/2

LB1 : 1/2

Nota:

15

14

13

12

11

10

9

8

7

6

5

4

3

2

1

Bil.

Bagi Tahun Berakhir

No. Waran / No. Siri

Jumlah dikasar semula

Kadar Cukai RM

sen

Cukai Dipotong

[ amaun dari B(ii) ]

JUMLAH DIVIDEN BERSIH

sen

[ amaun dari B(i) ]

RM

Dividen Kasar

RM

sen

Dividen Bersih

Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa

Tarikh Bayaran Nama Syarikat

Kemukakan Lampiran ini jika tuan layak menuntut bayaran balik (Gunakan Lampiran B1 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)

No. Pendaftaran

TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)

A. Senarai pendapatan dividen:

Tahun Taksiran

No. Rujukan Cukai

Nama

LAMPIRAN B1:

LAMPIRAN B1

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semula dan cukai dianggap telah dipotong:(i) Dividen dikasar semula (X) = Dividen bersih =

x

1 (1-Z*)

x

Z*

(X)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y) =

X

=

(Y)

* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat

C. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X ke: (i) Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau (ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawah seksyen 4(a) ACP 1967.

LB1 : 2/2

LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN) Nama No. Rujukan Cukai

No. Pendaftaran Tahun Taksiran

A.

Senaraikan:

(nota: Kod Pendapatan:

Bil.

*Kod

pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967; bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109 B Akta yang sama; pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A; dan pendapatan lain yang berkenaan. 1 6 7 8

= perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, = pendapatan seksyen 4A, = pendapatan daripada badan amanah (tidak termasuk amanah harta tanah/tabung amanah harta = pendapatan lain yang berkenaan )

Nama Pembayar/ Badan Amanah

Pendapatan Kasar Cukai Dipotong RM

sen

RM

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 JUMLAH (Z) B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6) F. Jumlah pendapatan daripada badan amanah (kod pendapatan = 7) G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) LB2

(Z)

sen

Tarikh Bayaran

No. Resit

LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI Nama No. Rujukan Cukai


A. Butir-Butir Pendapatan (Nota - * Kod Pendapatan:

Bil.

1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 7 = pendapatan daripada amanah

Kod *

Pendapatan Kasar

Pendapatan Berkanun

6 = pendapatan seksyen 4 A 8 = pendapatan lain)

Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jumlah (X) Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut: Bahagian Pendapatan Berkanun ** Jumlah Pendapatan daripada semua punca

x

Cukai dikenakan sebelum tolakan kredit = Y

B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah) C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14) D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15) E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4 A (kod pendapatan = 6) G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7) H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan. 2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing. 3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut. ** Contoh di muka surat sebelah menunjukkan cara pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun dan Kredit Dua Pihak (seksyen 132).

LB3 : 1/2

PENGIRAAN BAHAGIAN PENDAPATAN BERKANUN DAN KREDIT DUA PIHAK (SEKSYEN 132) Pindaan ke atas perenggan 5 dan 16 Jadual 7 ACP 1967 mulai tahun taksiran 2007: Sebelum tahun taksiran 2007, pelepasan cukai dua kali di bawah seksyen 132 hanya dibenarkan ke atas pendapatan yang berpunca / terbit dari luar Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia. Kini definisi ‘foreign income’ dipinda untuk memasukkan juga pendapatan yang dianggap berpunca / terbit dari Malaysia yang dikenakan cukai di negara asing yang mana Malaysia mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK). Contoh: Syarikat Mega Sdn Bhd (SMSB), sebuah syarikat pemastautin di Malaysia menjalankan perniagaan perunding kejuruteraan. SMSB memberikan rundingan kejuruteraan kepada syarikat Arumugam Pte Ltd (APL), sebuah syarikat pemastautin di India. APL membayar RM75,000 bagi perkhidmatan tersebut dan amaun ini adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% di India. Oleh kerana keseluruhan perkhidmatan tersebut telah dilaksanakan di Malaysia, ia dianggap berpunca / terbit dari Malaysia dan dikenakan cukai di Malaysia. Cukai telah dikenakan dua kali atas pendapatan yang sama iaitu di Malaysia dan India. Di bawah PPPDK di antara Malaysia dan India, SMSB layak menuntut pelepasan cukai dua kali. RM Pendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000 Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000 Pendapatan berkanun sewa [subseksyen 4(d) ACP 1967] 25,000 Perbelanjaan perniagaan dibenarkan Elaun modal (Jadual 3 ACP 1967) (i)

(ii)

60,000 45,000

Pengiraan cukai pendapatan dari semua punca:

RM

Pendapatan kasar perniagaan (dari India) Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) Pendapatan perniagaan Tolak: Perbelanjaan perniagaan dibenarkan Pendapatan larasan perniagaan Tolak: Elaun modal Pendapatan berkanun perniagaan Campur: Pendapatan berkanun sewa Jumlah Pendapatan

75,000 525,000 600,000 60,000 540,000 45,000 495,000 25,000 520,000

Cukai pendapatan dikenakan (25%) Cukai pegangan di India (10%)

130,000 7,500

Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun: 75,000 600,000

x

495,000 =

RM61,875

(iii) Pengiraan kredit dua pihak (seksyen 132): Bahagian Pendapatan Berkanun Jumlah Pendapatan daripada semua punca 61,875 520,000 ATAU

x

x

130,000 = RM15,468.75

RM7,500

Cukai Malaysia (sebelum tolakan kredit)

(Y)

(X)

yang mana lebih rendah. Oleh itu, kredit dua belah pihak (seksyen 132) adalah RM7,500.

LB3 : 2/2

25,25,000000

LAMPIRAN B4 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI Nama No. Rujukan Cukai


A. Butir-Butir Pendapatan (nota: Kod Pendapatan: 1 = perniagaan,

2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A , 7 = pendapatan daripada badan amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan )

Bil.

*Kod

Jumlah Kasar

Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing

(X)

(Y)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jumlah /2 = (Z) Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut: Jumlah X Jumlah pendapatan daripada semua punca

x

Cukai dikenakan sebelum tolakan kredit

=U

B. Kredit yang dituntut (U atau Y, yang mana lebih rendah) C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4 A (kod pendsapatan = 6) G. Jumlah pendapatan kasar daripada badan amanah (kod pendapatan = 7) H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) Nota:

1.

Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2.

Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing.

3.

Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.

LB4

LAMPIRAN B5:

BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

Nama No. Rujukan Cukai


Bil.

Jenis Harta / Aset

Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset

Tarikh Mula Disewakan

Jumlah Sewa Kasar Diterima

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke: (i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau (ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.

LB5

LC : 1/2

1 EURO 3.6254 4.3339 4.7725 4.7666 4.6479 4.7529 4.9339

$1 USA 2.9122 3.9177 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8000 3.8034 3.7043 3.4721 3.3657

£1 UK 4.7807 6.4916 6.2044 5.8211 5.5292 5.7623 6.2699 7.0348 6.9664 6.8176 6.9464 6.2176

BAHT THAI 0.0905 0.0957 0.1014 0.0959 0.0863 0.0893 0.0925 0.0953 0.0951 0.0976 0.1007 0.1009

$1 TAIWAN 0.1003 0.1173 0.1188 0.1230 0.1137 0.1113 0.1117 0.1150 0.1191 0.1139 0.1057 0.1067

1 FRANC SWITZERLAND 2.7092 2.5579 2.2753 2.2776 2.4718 2.8512 3.0925 3.0796 2.9553 2.8937 3.1077

1 RUPEE SRI LANKA 0.0492 0.0607 0.0542 0.0500 0.0430 0.0402 0.0398 0.0379 0.0381 0.0356 0.0314 0.0310

$1 S’PORE 1.9346 2.3438 2.2626 2.2270 2.1436 2.1434 2.2038 2.2708 2.2969 2.3306 2.3040 2.3773

1 PESO PHIL. 0.0959 0.0965 0.0982 0.0874 0.0753 0.0745 0.0709 0.0685 0.0694 0.0722 0.0754 0.0758

1 RUPEE PAKISTAN 0.0699 0.0816 0.0746 0.0714 0.0623 0.0643 0.0665 0.0658 0.0642 0.0614 0.0571 0.0480

$1 NEW ZEALAND

1.9007

2.1099

2.0310

1.7557

1.6148

1.7790

2.2299

2.5495

2.6947

2.4063

2.5534

2.3904

1 WON SOUTH KOREA

0.0030

0.0028

0.0032

0.0034

0.0030

0.0031

0.0032

0.0033

0.0037

0.0038

0.0037

0.0031

1998

1999

2000 (TBTS)

2000 (STTS)

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

0.0326 0.0003 0.0781 0.4322

0.6025

0.4116

0.8972

0.4846

3.1665

2.3768

8.8466

2.8526

2008

TAHUN TAKSIRAN

0.0295 0.0004 0.0844

0.0318 0.0004 0.0820 0.4772

0.5777

0.5522

0.9877

0.4646

3.2648

2.3305

9.8261

2.7885

2006

0.4450

0.0348 0.0004 0.0869

0.4918

0.5955

0.6013

1.0199

0.4669

3.1529

2.2967

10.0891

2.9161

2005

0.5932

0.0354 0.0004 0.0847

0.4927

0.5701

0.5978

1.0234

0.4637

2.9533

2.2708

10.0822

2.8277

2004

0.4926

0.0331 0.0004 0.0824

0.4928

0.5433

0.5092

1.0234

0.4637

2.7407

2.2038

10.0812

2.4967

2003

0.9265

0.0307 0.0004

0.0790

0.4921

0.4831

0.3665

1.0234

0.4637

2.4444

2.1434

10.0815

2.0851

2002

0.4563

0.0316 0.0004

0.0814

0.4921

0.4274

-

-

0.4637

2.4793

2.1436

12.5202

1.9874

2001

3.2396

0.0356 0.0005

0.0855

0.4925

0.4371

-

-

0.4636

2.5849

2.2270

10.0839

2.2350

2000 (STTS)

2.3038

0.0338

0.0005

0.0891

0.4942

-

-

-

0.4633

2.5810

2.2626

10.0800

2.4748

2000 (TBTS)

9.1412

0.0301

0.0004

0.0953

0.5057

-

-

-

0.4745

2.6480

2.3438

10.3919

2.4712

1999

2.9084

0.0240

0.0010

0.0799

0.3762

-

-

-

0.3522

2.0981

1.9346

7.7248

2.1213

1998

2007

1 YEN JAPAN

1 RUPIAH INDONESIA

1 RUPEE INDIA

$1 HK

1 KRONE NORWAY

1 RAND S.AFRICA

1 RIYAL ARAB SAUDI

1 RENMINBI CHINA

$1 CANADA

$1 BRUNEI

1 DINAR BAHRAIN

$1 AUST.

KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)

TAHUN TAKSIRAN

LAMPIRAN C:

Buku Panduan Borang C1 2009 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN C

1 PESO CHILE

1 DIRHAM U.A.E.

0.9074

TAHUN TAKSIRAN

2008

0.0064

1.0552

12.5130

2008

1 PESO ARGENTINA

1 DINAR KUWAIT

TAHUN TAKSIRAN

0.9157

1 RIYAL QATAR

0.3011

1 PESO MEXICO

0.9875

1 SHEKEL ISRAEL

1.8439

1 REAL BRAZIL 0.5225

1 KYAT MYANMAR 0.6592

1 KRONE DENMARK 0.0003

1 RIAL IRAN 0.0022

1 PAUN LEBANON 0.0491

1 TAKA BANGLADESH

KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)

0.5145

1 KRONE SWEDEN 0.0002

1 DONG VIETNAM

2.5792

1 NEW LIRA TURKEY

Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri

LC : 2/2

LAMPIRAN D:

KOD TUNTUTAN

1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain Kod

Jenis Tuntutan

Rujukan

101

Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

Perenggan 34(6)(e) ACP 1967 (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)

102

Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

Perenggan 34(6)(f) ACP 1967

103 104

Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perbelanjaan kebajikan

Perenggan 34(6)(g) ACP 1967 Perenggan 34(6)(h) ACP 1967

105

Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

Perenggan 34(6)(i) ACP 1967

106

Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

Perenggan 34(6)(j) ACP 1967

107

Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing – terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan – terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing

Perenggan 34(6)(k) ACP 1967

108

Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

Perenggan 34(6)(l) ACP 1967

109

Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

Perenggan 34(6)(m) ACP 1967

110

Perbelanjaan penyelidikan saintifik

Subseksyen 34(7)

111

Potongan belanja memperbadankan

P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005 [P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]

112

Potongan bagi kos perolehan hak empunya

P.U. (A) 63/2002 NOTA: Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan 1999 (Potongan bagi kos perolehan hak empunya) [P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]

113

Potongan bagi perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat

P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001 & P.U. (A) 306/2002

114

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat

P.U. (A) 51/2000

115

Perbelanjaan latihan yang layak yang dibelanjakan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya perniagaan

P.U. (A) 160/1996

116

Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius

Subseksyen 44(6) ACP 1967

117

Latihan amali kepada individu bukan pekerja

Perenggan 34(6)(n) ACP 1967

118

Potongan bagi penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negeri

P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002 (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)

119

Potongan bagi melaksanakan rosetta net

P.U.(A) 8/2004 [P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]

120

Pelaburan dalam syarikat teroka

Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 & P.U. (A) 76/2005 [P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]

121

Hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja

P.U. (A) 504/2000

122

Kos membangunkan laman web

P.U. (A) 101/2003

123

Potongan bagi pelaburan dalam projek makanan diluluskan

P.U. (A) 81/2001

124

Potongan bagi kos mengambil alih syarikat milik asing

P.U. (A) 310/2003

125

Pelaburan dalam syarikat subsidiari yang mengkomersialkan hasil penyelidikan dan pembangunan berasaskan sumber

P.U. (A) 269/2005

126

Potongan bagi penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport berpotensi

P.U. (A) 117/2002

LD : 1/3

Kod

Jenis Tuntutan

Rujukan

127

Potongan bagi perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam

P.U. (A) 320/2005 & P.U. (A) 6/2007

128

Potongan bagi perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset

P.U. (A) 321/2005

129

Potongan bagi perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’

P.U. (A) 322/2005

130

Potongan bagi sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur

P.U. (A) 380/2005

131

Potongan bagi pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan

P.U. (A) 55/2006

132

Potongan bagi perbelanjaan audit

P.U. (A) 129/2006

133

Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta

P.U. (A) 184/2006

134 135

Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang dililuskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia

P.U. (A) 65/2007 Perenggan 34(6)(o)ACP 1967

136

Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

Perenggan 34(6)(ha)ACP1967

137 138

Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus Potongan bagi kos pemberian spektrum

P.U. (A) 373/2007 P.U.(A) 447/2007

139

Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada Majlis Pensijilan Kayu Malaysia

P.U.(A) 42/2008

140

Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja

P.U.(A) 361/2008

141

Potongan bagi Manfaat dan Pemberian daripada Majikan kepada Pekerja

P.U.(A) 153/2009

LD: 2/3

2. Potongan Selanjutnya Kod

Jenis Tuntutan

Rujukan

201

Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

P.U. (A) 72/1982

202

Penggajian bagi pekerja hilang upaya

P.U. (A) 73/1982

203

Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan perkilangan, hotel, perniagaan kendalian pelancongan

P.U. (A) 61/1992

204

Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

P.U. (A) 79/1995

205

Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu

P.U. (A) 422/1990

206

Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan

P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003

207

Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport

P.U. (A) 361/1991

208

Premium insurans bagi kredit eksport

P.U. (A) 526/1985

209

Potongan bagi pengiklanan barang-barang jenama Malaysia bagi penggalakan eksport

P.U. (A) 62/2002 NOTA: P.U. (A) 129/99 dibatalkan

210

Potongan bagi penggalakan eksport

Seksyen 41 APP 1986

211

Potongan bagi penggalakan eksport perkhidmatan

P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 & P.U. (A) 271/2005

212

Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia

P.U. (A) 50/2000

213

Potongan bagi penggalakan eksport perkhidmatan

P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005

214

Potongan bagi penggalakan eksport

P.U.(A) 115/2002

215

Potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi

P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003

216

Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia

P.U.(A) 307/2008 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)

217

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja

P.U.(A) 110/2009

3. Potongan Dua Kali Kod

Jenis Tuntutan

Rujukan

301

Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan

302

Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan Seksyen 34B ACP 1967 yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak

303

Perbelanjaan latihan yang diluluskan bagi perniagaan pengilangan yang belum bermula dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

P.U. (A) 61/1992

306

Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional

P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005

307

Potongan bagi fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan

P.U. (A) 170/2001

308

Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal

Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967

309

Perbelanjaan hasil atas penyelidikan diluluskan yang dilakukan oleh syarikat perintis dalam tempoh perintis dan perbelanjaan ini dihantar ke hadapan untuk ditolak daripada pendapatan perniagaan selepas perintis

Seksyen 34A ACP 1967

310

Potongan bagi elaun graduan menganggur

P.U. (A) 387/2005

311

Potongan bagi elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur

P.U. (A) 172/2007 (P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)

312

Potongan bagi penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negara

P.U. (A) 14/2007

LD : 3/3

Seksyen 34A ACP 1967

LAMPIRAN E KOD NEGARA

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

1.

Afghanistan

AF

38.

Cameroon

CM

2.

Aland Islands

AX

39.

Canada

CA

3.

Albania

AL

40.

Cape Verde

CV

4.

Algeria

DZ

41.

Cayman Islands

KY

5.

American Samoa

AS

42.

Central African Republic

CF

6.

Andorra

AD

43.

Chad

TD

7.

Angola

AO

44.

Chile

CL

8.

Anguilla

AI

45.

China

CN

9.

Antarctica

AQ

46.

Christmas Island

CX

10.

Antigua and Barbuda

AG

47.

Cocos (Keeling) Islands

CC

11.

Argentina

AR

48.

Colombia

CO

12.

Armenia

AM

49.

Comoros

KM

13.

Aruba

AW

50.

Congo

CG

14.

Australia

AU

51.

CD

15.

Austria

AT

Congo, The Democratic Republic of the

16.

Azerbaijan

AZ

52.

Cook Islands

CK

17.

Bahamas

BS

53.

Costa Rica

CR

18.

Bahrain

BH

54.

Cote D’ivoire

CI

19.

Bangladesh

BD

55.

Croatia (local name: Hrvatska)

HR

20.

Barbados

BB

56.

Cuba

CU

21.

Belarus

BY

57.

Cyprus

CY

22.

Belgium

BE

58.

Czech Republic

CZ

23.

Belize

BZ

59.

Denmark

DK

24.

Benin

BJ

60.

Djibouti

DJ

25.

Bermuda

BM

61.

Dominica

DM

26.

Bhutan

BT

62.

Dominican Republic

DO

27.

Bolivia

BO

63.

East Timor

TP

28.

Bosnia and Herzegowina

BA

64.

Ecuador

EC

29.

Botswana

BW

65.

Egypt

EG

30.

Bouvet Island

BV

66.

El Salvador

SV

31.

Brazil

BR

67.

Equatorial Guinea

GQ

32.

British Indian Ocean Territory

IO

68.

Eritrea

ER

33.

Brunei Darussalam

BN

69.

Estonia

EE

34.

Bulgaria

BG

70.

Ethiopia

ET

35.

Burkina Faso

BF

71.

Falkland Islands (Malvinas)

FK

36.

Burundi

BI

72.

Faroe Islands

FO

37.

Cambodia

KH

73.

Fiji

FJ

LE: 1/4

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

74.

Finland

FI

75.

France

FR

76.

France, Metropolitan

77.

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

114.

Korea, Democratic People’s Republic of

KP

FX

115.

Korea, Republic of

KR

French Guiana

GF

116.

Kuwait

KW

78.

French Polynesia

PF

117.

Kyrgyzstan

KG

79.

French Southern Territories

TF

118.

LA

80.

Gabon

GA

Laos People’s Democratic Republic

81.

Gambia

GM

119.

Latvia

LV

82.

Georgia

GE

120.

Lebanon

LB

83.

Germany

DE

121.

Lesotho

LS

84.

Ghana

GH

122.

Liberia

LR

85.

Gibraltar

GI

123.

Libyan Arab Jamahiriya

LY

86.

Greece

GR

124.

Liechtenstein

LI

87.

Greenland

GL

125.

Lithuania

LT

88.

Grenada

GD

126.

Luxembourg

LU

89.

Guadeloupe

GP

127.

Macao

MO

90.

Guam

GU

128.

MK

91.

Guatemala

GT

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of

92.

Guinea

GN

129.

Madagascar

MG

93.

Guinea-Bissau

GW

130.

Malawi

MW

94.

Guyana

GY

131.

Malaysia

MY

95.

Haiti

HT

132.

Maldives

MV

96.

Heard and McDonald Islands

HM

133.

Mali

ML

97.

Honduras

HN

134.

Malta

MT

98.

Hong Kong

HK

135.

Marshall Islands

MH

99.

Hungary

HU

136.

Martinique

MQ

100.

Iceland

IS

137.

Mauritania

MR

101.

India

IN

138.

Mauritius

MU

102.

Indonesia

ID

139.

Mayotte

YT

103.

Iran Islamic Republic of

IR

140.

Mexico

MX

104.

Iraq

IQ

141.

Micronesia, Federated States of

FM

105.

Ireland

IE

142.

Moldova, Republic of

MD

106.

Israel

IL

143.

Monaco

MC

107.

Italy

IT

144.

Mongolia

MN

108.

Jamaica

JM

145.

Montserrat

MS

109.

Japan

JP

146.

Morocco

MA

110.

Jordan

JO

147.

Mozambique

MZ

111.

Kazakhstan

KZ

148.

Myanmar

MM

112.

Kenya

KE

149.

Namibia

NA

113.

Kiribati

KI

150.

Nauru

NR

LE: 2/4

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

151.

Nepal

NP

190.

Seychelles

SC

152.

Netherlands

NL

191.

Sierra Leone

SL

153.

Netherlands Antilles

AN

192.

Singapore

SG

154.

New Caledonia

NC

193.

Slovakia (Slovak Republic)

SK

155.

New Zealand

NZ

194.

Slovenia

SI

156.

Nicaragua

NI

195.

Solomon Islands

SB

157.

Niger

NE

196.

Somalia

SO

158.

Nigeria

NG

197.

South Africa

ZA

159.

Niue

NU

198.

GS

160.

Norfolk Island

NF

South Georgia and the South Sandwich Islands

161.

Northern Mariana Islands

MP

199.

Spain

ES

162.

Norway

NO

200.

Sri Lanka

LK

163.

Oman

OM

201.

St. Helena

SH

164.

Pakistan

PK

202.

St. Pierre and Miquelon

PM

165.

Palau

PW

203.

Sudan

SD

166.

Palestinian Territory, Occupied

PS

204.

Suriname

SR

167.

Panama

PA

205.

Svalbard and Jan Mayen Islands

SJ

168.

Papua New Guinea

PG

206.

Swaziland

SZ

169.

Paraguay

PY

207.

Sweden

SE

170.

Peru

PE

208.

Switzerland

CH

171.

Philippines

PH

209.

Syrian Arab Republic

SY

172.

Pitcairn

PN

210.

Taiwan, Province Of China

TW

173.

Poland

PL

211.

Tajikistan

TJ

174.

Portugal

PT

212.

Tanzania, United Republic of

TZ

175.

Puerto Rico

PR

213.

Thailand

TH

176.

Qatar

QA

214.

Timor-Leste

TL

177.

Reunion

RE

215.

Togo

TG

178.

Romania

RO

216.

Tokelau

TK

179.

Russian Federation

RU

217.

Tonga

TO

180.

Rwanda

RW

218.

Trinidad and Tobago

TT

181.

Saint Kitts and Nevis

KN

219.

Tunisia

TN

182.

Saint Lucia

LC

220.

Turkey

TR

183.

Saint Vincent and the Grenadines

VC

221.

Turkmenistan

TM

222.

Turks and Caicos Islands

TC

184.

Samoa

WS

223.

Tuvalu

TV

185.

San Marino

SM

224.

Uganda

UG

186.

Sao Tome and Principe

ST

225.

Ukraine

UA

187.

Saudi Arabia

SA

226.

United Arab Emirates

AE

188.

Senegal

SN

227.

United Kingdom

GB

189.

Serbia and Montenegro

CS

228.

United States

US

LE: 3/4

Bil. 229.

Nama Negara

Kod Negara

United States Minor Outlying Islands

UM

230.

Uruguay

231.

Bil.

Nama Negara

Kod Negara

236.

Virgin Islands (British)

VG

237.

Virgin Islands (U.S.)

VI

UY

238.

Wallis And Futuna Islands

WF

Uzbekistan

UZ

239.

Western Sahara

EH

232.

Vanuatu

VU

240.

Yemen

YE

233.

Vatican City State (Holy See)

VA

241.

Yugoslavia

YU

234.

Venezuela

VE

242.

Zambia

ZM

235.

Vietnam

VN

243.

Zimbabwe

ZW

LE: 4/4

Buku Panduan Borang C1 2009


LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 8 APRIL 2009 Bil.

Negara

Faedah %

Royalti %

Fi bagi Perkhidmatan Teknikal %

1

Albania

10

10

10

2

Argentina*

15

10

10

3

Australia

15

10

NIL

4

Austria

15

10

10

5

Bahrain

5

8

10

6

Bangladesh

15

10

10

7

Belgium

10

10

10

8

Bosnia & Herzegovina**

10

8

10

9

Canada

15

10

10

10

Chile

15

10

5

11

China

10

10

10

12

Croatia

10

10

10

13

Czech Republic

12

10

10

14

Denmark

15

10

10

15

Egypt

15

10

10

16

Fiji

15

10

10

17

Finland

15

10

10

18

France

15

10

10

19

Germany

15

10

NIL

20

Hungary

15

10

10

21

India

10

10

10

22

Indonesia

15

10

10

23

Iran**

15

10

10

24

Ireland

10

8

10

25

Italy

15

10

10

26

Japan

10

10

10

27

Jordan

15

10

10

28

Kazakhstan**

10

10

10

29

Krygyz

10

10

10

30

Kuwait

10

10

10

31

Lebanon

10

8

10

32

Luxembourg

10

8

8

33

Malta

15

10

10

34

Mauritius

15

10

10

35

Mongolia

10

10

10

36

Morocco

10

10

10

37

Myanmar

10

10

10

38

Namibia

10

5

5

LF : 1/2



Faedah %

Royalti %

Fi bagi Perkhidmatan Teknikal %

Netherlands

10

8

8

40

New Zealand

15

10

10

41

Norway

15

10

10

42

Pakistan

15

10

10

43

Papua New Guinea

15

10

10

44

Philippines

15

10

10

45

Poland

15

10

10

46

Qatar

5

8

8

47

Romania

15

10

10

48

Russia

15

10

10

49

Saudi Arabia

5

8

8

50

Seychelles

10

10

10

51

Singapore

10

8

5

52

South Africa

10

5

5

53

South Korea

15

10

10

54

Spain

10

7

5

55

Sri Lanka

10

10

10

56

Sudan

10

10

10

57

Syria

10

10

10

58

Sweden

10

8

8

59

Switzerland

10

10

10

60

Thailand

15

10

10

61

Turkey

15

10

10

62

United Arab Emirates

5

10

10

63

United Kingdom

10

8

8

64

United States of America*

15

10

10

65

Uzbekistan

10

10

10

66

Venezuela**

15

10

10

67

Vietnam

10

10

10

68

Zimbabwe**

10

10

10

Bil.

Negara

39

Nota: 1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia. 2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 diguna pakai. 3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai. 4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kali diberikan melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan. (i) P.U.(A) 201 (1998) (ii) P.U.(A) 202 (1998) Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 10% dan 7.5% masing-masing. * **

PPPDK terhad Belum berkuat kuasa LF : 2/2


LAMPIRAN G:

A 01111 01112 01113 01114 01115 01116 01117 01118 01119 01121 01129 01131 01132 01133 01134 01135 01136 01137 01138 01139 01211 01212 01213 01219 01300 01400 01500 02001 02002 02003 02004 02005 02006 02009 B 05001 05002 05003 05009 C 10100 11100 11200 12000 13100 13201 13202 13203


KOD PERNIAGAAN

PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN Menanam padi Menanam tembakau Menanam tebu Menanam ubi kayu Ladang getah Kebun kecil getah Ladang kelapa sawit Kebun kecil kelapa sawit Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu) Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan) Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan Menanam koko Menanam teh Menanam kopi Menanam nenas Menanam pisang Menanam pokok lada (“pepper”) Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil) Menanam durian Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran) Menternak lembu Menternak ayam-itik Menternak babi Ternakan-ternakan lain Perladangan campuran Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah) Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan) Mengutip sagu Mengutip sarang burung Pembalakan kayu getah Perkhidmatan perhutanan t.t.m. PERIKANAN Perikanan laut dalam dan pesisir pantai Perikanan air tawar Akuakultur Perikanan t.t.m. PERLOMBONGAN DAN KUARI Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut Mengeluar minyak mentah dan gas asli Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli tidak termasuk peninjauan (“surveying”) Melombong uranium dan bijih thorium Melombong bijih besi Melombong bijih timah Amang “retreatment” Melombong tembaga LG : 1/17

13204 13205 13206 13209 14101 14102 14103 14104 14105 14106 14107 14108 14109 14211 14219 14220 14290 D

Melombong emas Melombong bauksit Melombong ilmenite Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain Kuari granit Kuari batu kapur Melombong pasir dan batu kelikir Melombong kaolin (“china clay”) Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”) Melombong tanah liat yang lain Melombong barytes Melombong batu silica Kuari batu-batan lain t.t.m. Mengeluar guano dan batu fosfat Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain Mengeluar garam Melombong dan mengkuari t.t.m. PENGILANGAN Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak

15111 15119 15120 15131 15139 15141 15142 15143 15144 15149

Ayam itik dan produk ayam itik Memproses dan mengawet produk daging yang lain Ikan dan produk ikan Mengetin nenas Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain Minyak kelapa Minyak kelapa sawit mentah Minyak kelapa sawit bertapis Minyak isirong kelapa sawit Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain Mengilang produk tenusu

15201 15202 15209

Membuat aiskrim Susu pekat, susu tepung dan susu cair Produk tenusu yang lain Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan

15311 15312 15319 15321 15322 15323 15329 15330

Padi Tepung Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan) Kanji Glukos dan sirap glukos, maltos Sagu dan tepung/produk ubi kayu Produk kanji yang lain Mengilang makanan haiwan yang tersedia Mengilang produk-produk makanan yang lain

15411 15412 15420 15431 15432 15440 15491 15492 15493 15494 15495

Biskut Roti, kek dan produk “bakery” yang lain Gula Produk koko Produk coklat dan konfeksi gula Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya Ais (tidak termasuk ais kering) Kopi Teh Rempah dan serbuk rempah kari Kacang dan produk kacang LG: 2/17

15496 15497 15499

Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang Produk makanan lain t.t.m. Mengilang minuman

15510 15520 15530 15541 15542

Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk minuman keras malt dan malt) Wain Minuman keras malt dan malt Minuman ringan dan air bergas Air mineral Mengilang produk tembakau

16000

Mengilang produk tembakau Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil

17111 17112 17121 17122

Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”) Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”) Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik) Membuat batik Mengilang tekstil lain

17210 17220 17230 17291 17299

Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian Permaidani dan alas lantai Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring Kerja tangan memintal dan menenun Tekstil lain t.t.m. Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye

17300

Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang

18101 18102 18109

Mengilang pakaian Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas Mengilang pakaian lain t.t.m. Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang

18200

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda

19110 19120

Menyamak dan membersih kulit Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit Mengilang kasut

19200

Kasut Mengilang papan dan produk kayu

20100 20211 20212 20220 20230 20291 20299

Mengilang papan dan mengetam kayu Kepingan venir dan papan lapis Laminboard dan papan serpai Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan Bekas dari kayu dan rotan Arang Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m. Mengilang kertas dan produk kertas

21010 21020 21091

Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”) Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas Kertas karbon LG: 3/17

21092 21093 21094 21095 21096 21097 21099

Sampul surat, kad atau poskad kosong Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw) Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m. Penerbitan

22110 22120 22130 22190

Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain Suratkhabar, jurnal dan periodikal Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video (92111) dan perisian komputer (72200) Penerbitan-penerbitan lain Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan

22210 22220

Percetakan Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan) Menghasil semula media rakaman

22300

Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492)) Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu

23100 23200 23300

Produk “coke oven” Produk petroleum bertapis Memproses bahan api nuklea Mengilang bahan kimia asas

24111 24119 24120 24130

Gas industri (mampat, cecair atau pejal) Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen Baja dan kompaun nitrogen Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan Mengilang produk-produk kimia lain

24210 24221 24222 24230 24240 24290 24300

Racun perosak dan produk agrokimia yang lain Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik Dakwat percetakan Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll Produk kimia lain t.t.m. Gentian buatan (“man-made fibres”) Mengilang produk getah

25111 25112 25191 25192 25193 25199

Tayar dan tiub Tayar celup Mengilang semula getah dan memproses susu getah Rumah asap getah Sarung tangan getah Produk-produk getah lain t.t.m. Mengilang produk plastik

25201 25202 25203 25204

Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”) Produk plastik “extruded” Beg plastik dan filem Produk plastik (gentian tegas bertetulang) LG: 4/17

25205 25206 25209

Produk busa plastik Komponen plastik (pengacuan suntikan) Keluaran plastik t.t.m. Mengilang kaca dan produk kaca

26100

Kaca dan produk kaca Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.

26910 26920 26930 26941 26942 26951 26959 26960 26990 27100 27201 27209 27310 27320

Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori Produk tembikar refraktori Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori Simen hidrolik Kapur dan plaster Konkrit siap bancuh Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu Produk galian bukan logam yang lain t.t.m. Mengilang produk besi dan keluli asas Peleburan timah Logam berharga dan bukan ferus yang lain Mengacuankan besi dan keluli Mengacuankan logam bukan ferus Mengilang produk buatan logam

28110 28120 28910 28920 28930 28991 28992 28993 28999

Produk logam struktur (“structural metal”) Tangki, takungan dan bekas logam Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum Tin dan kotak logam Dawai dan produk dawai dan kancing logam Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium Barang-barang buatan logam lain t.t.m. Mengilang mesin untuk kegunaan am

29110 29120 29130 29140 29150 29191 29199

Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan Pam, penekan, paip dan injap “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu Ketuhar, relau dan pembakar relau Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”) Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m. Mengilang mesin kegunaan khusus

29210 29220 29230 29240 29250 29260 29270 29290 29300

Mesin pertanian dan perhutanan Mesin perkakas kecil Mesin untuk metalurgi Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit Senjata dan peluru Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m. Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll) Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran

30001 30002

Mesin pejabat dan perakaunan Komputer dan peralatan komputer Mengilang motor elektrik, generator dan transformer

31100

Motor elektrik, generator dan transformer LG: 5/17

Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik 31200

Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik. Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi

31301 31302 31309

Kabel dan wayar telekomunikasi Kabel dan wayar kuasa letrik Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m. Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas

31400

Akumulator, sel asas dan bateri asas Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31500 31600 31900

Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan Mengilang alat letrik rumah Kelengkapan elekrik lain t.t.m. Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain

32101 32102 32109

Alat semikonduktor Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak Komponen elektronik yang lain t.t.m. Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf

32200 32300

Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripada instrumen optik

33110 33120 33130

Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan lain kecuali peralatan kawalan proses industri Peralatan kawalan proses industri Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi

33201 33202

Instrumen optik Peralatan fotografi Mengilang jam tangan dan jam

33300

Jam tangan dan jam Mengilang kenderaan bermotor

34100

Kenderaan bermotor Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer

34200

Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

34300

Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan Kapal, lokomotif, kapal udara

35110 35120 35200 35300

Membina dan membaiki kapal Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock” Kapal udara dan kapal angkasa LG: 6/17

Mengilang alat pengangkutan 35910 35920 35990

Motosikal Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit Alat pengangkutan t.t.m. Mengilang perabut

36101 36102 36109

Perabut kayu dan rotan Perabut logam Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik Mengilang barang-barang lain

36910 36920 36930 36940 36991 36992 36993 36999

Barang kemas dan barang yang berkaitan Alat muzik Peralatan sukan Permainan dan permainan kanak-kanak Penyapu, berus dan mop Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis Payung Mengilang barang lain t.t.m. Mengitar semula sisa dan sekerap logam

37101 37109 37201 37202 37209 E 40100 40200 40300 41000 F

Mengitar Mengitar Mengitar Mengitar Mengitar

semula semula semula semula semula

tin lain-lain sisa dan sekerap logam “textile fibres” getah sisa dan sekerap bukan-logam

BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran Bekalan wap dan air panas Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air PEMBINAAN Penyediaan tapak

45101 45102 45103 45104 45109

Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah) Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan gas Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m. Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam

45201 45202 45203 45204 45205 45206 45209

Bangunan kediaman Bangunan bukan kediaman Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang (“airfields”), pelabuhan dll Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan kerja-kerja projek air yang lain Talian komunikasi dan kuasa Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll Kejuruteraan awam yang lain Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)

45301 45302

Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan Pendawaian letrik dan kerja pemasangan LG: 7/17

45303 45304 45305 45306 45307 45309

Kerja Kerja Kerja Kerja Kerja Kerja

pembinaan pagar dan susur pembinaan eskalator dan lif pembinaan kelengkapan gas pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk pemasangan lain t.t.m.

Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan) 45401 45402 45403 45409

Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan Mengecat dan menghias Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian luaran Kerja penyempurnaan lain t.t.m. Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

45500 G

Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT Penjualan kenderaan bermotor

50101 50102 50103 50104 50109 50111 50112 50119

Jualan Jualan Jualan Jualan Jualan Jualan Jualan Jualan

borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai borong kenderaan industri dan komersil - baru borong kenderaan industri dan komersil - terpakai borong kenderaan bermotor yang lain runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai runcit kenderaan bermotor t.t.m.

Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 50201 50202

Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor

50301 50302 50303 50401 50402

Jualan Jualan Jualan Jualan Jualan

borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan

Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir) 50500

Jualan runcit bahan api automotif Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

51100

Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau

51211 51212 51213 51214 51215 51219 51221 51222 51223 51224

Getah Kelapa sawit Binatang ternakan Kayu balak dan kayu gergaji Pokok dan tumbuhan dipasu Produk pertanian lain t.t.m. Daging, ayam/itik dan telor Ikan dan makanan laut yang lain Buah-buahan Sayur-sayuran LG: 8/17

51231 51232 51233 51234 51235 51236 51237 51238 51239

Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula Produk tenusu Kofeksi Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain Kopi, teh dan minuman “beverage” lain Minuman ringan dan air mineral Bir, wain dan arak Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak, makanan dalam tin dll) Jualan borong barangan rumah

51311 51312 51321 51322 51323 51324 51325 51326 51391 51392 51393 51394 51395 51396 51397 51398 51399

Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut Kasut Perkakas dan peralatan sukan Basikal dan alat berkaitan Permainan dan permainan kanak-kanak Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit) Kraftangan dan bunga tiruan Bunga (telah potong) dan tumbuhan Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (“toiletries”) Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak Peralatan dan bekalan fotografi Barangan optikal Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”) Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap

51411 51412 51419 51420 51431 51432 51491 51492 51493 51499

Petrol, disel, minyak pelincir dll. Gas petroleum cair Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang, minyak tanah, parafin, kayu api dll) Logam, bijih logam dan logam buatan Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas Baja Sekerap logam Bahan bukan logam Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan

51511 51512 51520 51530 51591 51592 51593 51599

Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai) Perkakasan, perisian dan peralatan komputer Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan (“precision”) Jualan borong lain-lain

51911 51912 51913

Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain Makanan haiwan/haiwan peliharaan Bahan kulit dan PVC LG: 9/17

51915 51916 51919 51920

Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur) Komoditi spesifik t.t.m. Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”) Perdagangan runcit am di kedai/gedung

52111 52112 52113 52114 52191 52192 52193 52199

Kedai runcit (“provision stores”) Pasaraya Pasar Mini “Convenience store” Gedung serbaneka (“department store”) Gedung serbaneka dan pasaraya Wakil penjual akhbar dan kedai runcit Jualan runcit am yang lain t.t.m. Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)

52211 52212 52213 52214 52221 52222 52223 52224 52225 52226 52227 52229

Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan) Ikan dan makanan laut yang lain Buah-buahan Sayur-sayuran Beras, tepung dan biji-bijian lain Konfeksi (gula-gula dll) Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain Bir, wain dan arak Minuman ringan Teh, kopi dan minuman “beverage” lain Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll) Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus

52310 52321 52322 52323 52324 52331 52332 52333 52334 52339 52340 52351 52352 52353 52354 52355 52356 52359 52360 52370 52381 52382 52383 52391 52392 52393 52394 52395 52399

Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (“toiletries”) Tekstil, linen, tuala, selimut dll. Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian Kasut Barangan kulit dan aksesori perjalanan Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll. Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen Perabut dan kelengkapan Lampu dan aksesori lampu Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m. Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca Peralatan sukan dan rekreasi Basikal Permainan dan permainan kanak-kanak Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video Ikan-ikan akuarium Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll. Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak Peralatan telekomunikasi Peralatan fotografi Cermin mata dan barangan optik yang lain Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”) Kelengkapan dan bekalan pejabat Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak Gas petroleum cair (gas dapur) Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis Bunga dan tumbuh-tumbuhan Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m. LG: 10/17

Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung 52401 52402 52403 52404 52409

Buku Barang elektrik dan elektronik Kedai pajak gadai Barangan antik Barang terpakai yang lain t.t.m. Jualan runcit bukan di gedung

52511 52512 52520 52590

Jualan Jualan Jualan Jualan

runcit runcit runcit runcit

melalui pesanan (“mail order house”) melalui jualan langsung (“direct selling”) melalui warung/gerai dan pasar bukan di gedung t.t.m.

Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah 52601 52602 52603 52604 52609 H

Membaiki Membaiki Membaiki Membaiki Membaiki

kasut dan barang kulit yang lain perkakas dan barangan elektrik dan elektronik jam tangan, jam dan barang kemas basikal barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.

HOTEL DAN RESTORAN Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek

55101 55102

Hotel Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain Restoran, bar dan kantin

55211 55212 55213 55214 55215 55216 55217 55219 55221 55222 55223 I

Restoran dan restoran dengan kelab malam Restoran makanan segera Kedai kopi Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”) Kantin Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”) Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke Tempat makan dan minum t.t.m. Gerai makanan/penjaja Gerai minuman/penjaja Gerai makanan dan minuman/penjaja PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI Pengangkutan melalui rel

60100

Perkhidmatan keretapi Pengangkutan darat yang lain

60211 60212 60213 60214 60219 60221 60229 60230

Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress) Perkhidmatan bas kilang Perkhidmatan bas sekolah Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter dan monorail) Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m. Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m. Pengangkutan barang melalui jalan raya Pengangkutan melalui saluran paip

60300

Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair) LG: 11/17

Pengangkutan laut dan pesisir pantai 61101 61102 61103 61109

Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m. Pengangkutan air di pedalaman

61201 61202 61209

Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan Pengangkutan air di pedalaman t.t.m. Pengangkutan udara berjadual

62101 62109

Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m. Pengangkutan udara tidak berjadual

62201 62209

Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewa khas kapal udara (“aircraft chartering”) Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m. Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan

63011 63019 63020 63031 63032 63033 63034 63035 63036 63039 63041 63042 63049 63091 63092 63099

Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”) Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m. Penyimpanan (stor dan gudang) Pengendalian operasi rel Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”) Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula Operasi pelabuhan Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo) Pengangkutan sokongan t.t.m. Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu pelancong) Perkhidmatan menempah teksi dan limosin Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m. Perkhidmatan agensi penghantaran barangan Agensi perkapalan Agensi pengangkutan lain t.t.m. Mengepos dan penghantaran (“courier”)

64110 64120

Perkhidmatan pos nasional Penghantaran selain daripada pos nasional Telekomunikasi

64201 64202 64203 64204 64209 J

65110 65191 65192 65193 65194 65195

Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit) Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian) Perkhidmatan “paging” Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m. INTERMEDIASI KEWANGAN Intermediasi kewangan Bank Pusat Bank perdagangan Bank luar pesisir Bank saudagar Syarikat kewangan Rumah diskaun LG: 12/17

65196 65197 65199

Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, Lembaga Urusan Tabung Haji) Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian Malaysia, Bank Industri Malaysia) Kewangan lain t.t.m. Intermediasi kewangan lain-lain

65910 65921 65922 65929 65991 65992 65993 65994

Syarikat pajakan kewangan Syarikat faktoring Perkhidmatan kad kredit Perkhidmatan kredit t.t.m. Syarikat pemegang pelaburan Syarikat urusan pelaburan Syarikat nominee Unit Amanah Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib

66010 66021 66022

Insurans nyawa (termasuk insuran semula) Tabung bantuan simpanan Tabung bantuan pencen Insurans am (termasuk insurans semula)

66031 66032 66033 66034 66035 66039

Insurans Insurans Insurans Insurans Insurans Insurans

marin, penerbangan dan transit kenderaan bermotor api dan kerosakan harta-harta lain kemalangan dan kesihatan pengangkutan barangan (“freight”) lain t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen 67110 67121 67122 67123 67129 67191 67192 67199

Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS, KLC) Broker stok, saham dan bon Broker dan dealer komoditi Dealer emas jongkong Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”) Perkhidmatan tukaran wang asing Perkhidmatan perunding kewangan Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m. Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen

67201 67202 67209 K

Insurans dan perkhidmatan agensi Perkhidmatan pelaras insurans Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m. PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN Harta tanah milik sendiri atau pajakan

70101 70102 70200

Pembangunan harta tanah Operasi harta tanah Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak Penyewaan pengangkutan

71111 71112 71113 71114 71119 71121

Penyewaan kereta persendirian Penyewaan motosikal Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper” Penyewaan pengangkutan darat t.t.m. Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas) LG: 13/17

71129 71130

Penyewaan pengangkutan air t.t.m. Penyewaan pengangkutan udara Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain

71210 71220 71230 71290

Mesin Mesin Mesin Mesin

dan dan dan dan

peralatan pertanian peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam peralatan pejabat (termasuk komputer) kelengkapan t.t.m.

Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah 71301 71302 71303 71304 71305 71309

Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan Perabut Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser) Perkakasan teater Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan) Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m. Komputer dan aktiviti berkaitan

72100 72200 72300 72400 72500 72900

Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”) Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”) Perkhidmatan pemerosesan data Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan data) Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan berkaitan dengan komputer Aktiviti lain berkaitan dengan komputer Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dan kejuruteraan

73101 73102 73103 73104 73105 73109

Sains fizikal Kimia dan biologi Kejuruteraan dan teknologi Sains pertanian Sains perubatan dan farmasi Sains semula jadi yang lain Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan

73201 73202 73203 73204 73209

Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi Ekonomi Undang-undang Linguistik dan bahasa lain Sains sosial dan kemanusiaan yang lain Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan

74110 74120 74130 74141 74142 74143 74144 74149

Perkhidmatan perundangan Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”) Perundingan pengurusan estet Perundingan pengurusan am Perundingan pengurusan perhubungan awam Perundingan pengurusan projek Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain

74211 74212 74213 74219 74220

Perkhidmatan perundingan senibina Perkhidmatan perundingan kejuruteraan Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan t.t.m. Pengujian dan analisis teknikal LG: 14/17

Pengiklanan 74300

Pengiklanan Aktiviti perniagaan t.t.m.

74910 74920 74931 74932 74940 74950 74991 74992 74993 74994 74999 L

Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan Perkhidmatan mencuci bangunan Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna) Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak Perkhidmatan menjawab telefon Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan aktiviti seumpamanya Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”) Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m. PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti

75110 75121 75122 75123 75124 75125 75129 75131 75132 75133 75134 75135 75136 75137 75138 75139 75140

Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam Pentadbiran perkhidmatan pendidikan Pentadbiran perkhidmatan kesihatan Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan Pentadbiran perkhidmatan keugamaan Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain Perdagangan domestik dan antarabangsa Pertanian dan pembangunan luarbandar Perusahaan utama Kerja-kerja awam Pengangkutan Tenaga, telekomunikasi dan pos Pelancongan Sumber manusia Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih efisien t.t.m. Perkhidmatan awam Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan

75210 75220 75231 75232 75233 75234 75235 75236 75239 75300 M 80101 80102 80210 80211 80220 80301

Hal-ehwal luar negara Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam Perkhidmatan polis Perkhidmatan penjara Perkhidmatan imigresen Perkhidmatan pendaftaran negara Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan Perkhidmatan bomba Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”) PENDIDIKAN Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika Sekolah rendah Sekolah menengah umum Sekolah rendah dan menengah Sekolah menengah teknikal dan vokasional Kolej dan universiti LG: 15/17

80302 80303 80901 80902 80909 N

Institusi teknikal dan perdagangan Sekolah jururawat Sekolah memandu Sekolah muzik dan tarian Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m. KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL Kesihatan manusia

85110 85121 85122 85191 85192 85193 85194 85199

Perkhidmatan hospital Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan aktiviti paramedik seperti bidan) Perkhidmatan pergigian Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”) Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan Perkhidmatan ahli herba dan homeopati Perkhidmatan ambulan Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m. Aktiviti veterinar

85200

Perkhidmatan veterinar Kerja-kerja sosial

85311 85312 85313 85314 85315 85316 85319 85321 85322 85324 85325 85329 O

Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim) Perkhidmatan rumah orang tua Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita Perkhidmatan rumah juvenil Pengendalian rumah orang cacat Perkhidmatan rumah pemulihan dadah Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan Perkhidmatan kaunseling Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous” Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”) Aktiviti kerja sosial t.t.m. AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya

90001 90002 90003

Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya Perkhidmatan pembuangan sampah Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional

91110 91120 91200 91910 91920 91991 91992 91993 91999

Organisasi perniagaan dan majikan Organisasi profesional Kesatuan pekerja Aktiviti organisasi keagamaan Aktiviti organisasi politik Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari) Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”) Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”) t.t.m. Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain

92111 92112

Penerbitan wayang gambar dan video Pengedaran wayang gambar dan video LG: 16/17

92120 92131 92132 92141 92142 92149 92191 92192 92199

Penayangan wayang gambar Penerbitan program radio Penerbitan program televisyen Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis perseorangan lain Perkhidmatan bantuan teater t.t.m. Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya Kelab kabaret, disko dan karaoke Aktiviti hiburan t.t.m. Aktiviti agensi berita

92201 92202 92209

Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak Perkhidmatan menyediakan gambar Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan

92310 92320 92330

Perpustakaan dan arkib Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain

92411 92412 92413 92414 92415 92419 92491 92492 92493 92494 92495 92499

Kelab golf Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf Kelab menunggang kuda Penganjuran dan pengurusan acara sukan Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”) Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan) Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio rakaman) Merekod atau merakam bunyi Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan) Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi Perjudian dan pertaruhan Aktiviti rekreasi lain t.t.m. Perkhidmatan-perkhidmatan lain

93010 93021 93022 93023 93030 93091 93092 93093 93099

Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu Perkhidmatan menggunting rambut lelaki Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon unisex Perkhidmatan kecantikan Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”) Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”) Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”) Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m. RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA

95000

Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)

99000

Organisasi dan perbadanan luar wilayah

NOTA:

t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana

LG: 17/17

LAMPIRAN H:

No.

KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Nama Ketetapan Umum

Dikeluarkan/ Dikemaskinikan

3/2008

Perbelanjaan Keraian

22.10.2008

2/2008

Elaun Pelaburan Semula

03.04.2008

1/2008 6/2006

Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan Profesional

27.03.2008 06/07/2006

5/2006

Insurans Indemniti Profesional

31.05.2006

4/2006

Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam Proses Bahagian I

31.05.2006

3/2006

Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan

13.03.2006

2/2006

Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan

17.01.2006

1/2006, Tambahan & Tambahan Kedua

Perkuisit Daripada Penggajian

17.01.2006 30.08.2007 & 25.02.2009

6/2005

Persatuan Perdagangan

08.12.2005

5/2005

Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas Pemulihannya

14.11.2005

4/2005 & Tambahan 3/2005

Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan Kepada Pekerjanya

12.09.2005 & 30.11.2007 11.08.2005

2/2005 & Tambahan

Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu Bermastautin

06.06.2005 & 06.07.2006

2/2005 Tambahan & Tambahan Kedua

Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu Bermastautin

06.06.2005 06.07.2006 & 03.01.2008

1/2005

Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu

05.02.2005

5/2004 & Tambahan

Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan

30.12.2004 03.04.2008

4/2004

Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja

09.12.2004

Perbelanjaan Keraian

08.11.2004 23.08.2007

3/2004 & Tambahan

2/2004 & Manfaat Berupa Barangan Tambahan & Tambahan Kedua & Tambahan ketiga 1/2004Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah

LH : 1/2

08.11.2004 & 20.05.2005 & 17.01.2006 17.04.2009 30.06.2004

Pematuhan Ya Tidak

No.

2/2003 1/2003 & Tambahan

Nama Ketetapan Umum

Dikeluarkan/ Dikemaskinikan

Insurans “Key-Man” Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian

30.12.2003 05.08.2003 23.08.2007

2/2002

Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang Dibenarkan Bagi Syarikat

08.07.2002

1/2002

Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke Atas Pemulihan

02.04.2002

7/2001

Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan (Syarikat)

30.04.2001

6/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

30.04.2001

5/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi)

30.04.2001

4/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan (Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

30.04.2001

3/2001

Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran

18.01.2001

2/2001

Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & Jentera

18.01.2001

1/2001

Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal

18.01.2001

8/2000

Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan

30.12.2000

7/2000

Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah

16.06.2000

6/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

30.06.2001

6/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

01.03.2000

5/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian)

30.06.2001

5/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian)

01.03.2000

4/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi)

30.06.2001

4/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi)

01.03.2000

3/2000

Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

01.03.2000

2/2000

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Syarikat Dan Koperasi)

01.03.2000

1/2000

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan

01.03.2000

LH : 2/2

Pematuhan Ya Tidak

LAMPIRAN I: SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF DAN GALAKAN CUKAI

I.

Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan Tajuk Garis Panduan

No. Rujukan Garis Panduan LHDN

No. Rujukan Borang Permohonan

1.

Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34 B, ACP 1967

LHDN. 01/35/(S)/42/51/286-18

Borang DD2/1995(Pin.2)

2.

Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawah Jadual 7 A ACP 1967

EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1

LHDN/BT/RA/2005

3.* Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasi diluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius (rujuk Lampiran A untuk jenis-jenis penyakit kronik/serius)

LAMPIRAN B

4.* Garis panduan dan prosidur bagi tuntutan fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan di bawah Kaedah -Kaedah Cukai Pendapatan (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001

LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1

5.* Garis panduan tuntutan potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Pendidikan Tinggi): (i) 2001 - P.U.(A) 185/2001 & (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2001

LHDN/BT/GP/POE/HE/2004

LHDN/BT/DD/POE/HE/2004

6.* Garis panduan bagi tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) 2002 (i) seksyen 41 ACP 1967 (ii) P.U.(A) 115/2002

LHDN/BT/GP/POE/2004

LHDN/BT/DD/POE/2004

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) VOL.6(SK.27)(4)

LAMPIRAN I & LAMPIRAN II

7.

Garis panduan memohon di bawah seksyen 34(6)(ha)ACP1967 bagi maksud pengiraan cukai pendapatan

*

Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM

L I : 1/2

II . Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan Jenis Permohonan

No. Rujukan Borang Permohonan

1.*

Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)

Borang 1 (Sek 34 A ACP 1967) dan Borang 2 (Sek 34 A ACP 1967)

2.

Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri Untuk Penggalakan Pelancongan): (i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003

LHDN/BT/DD/POT/2003-1

3.

Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992

LHDN/Latihan/92

4.

Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun Bagi Peningkatan Eksport): (i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003

LHDN/BT/EX/AIE/2003-1

5.

Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan): (i) 1999 - P.U.(A) 193/1999; (ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan (iii)(Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003

LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1

6.

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian): (i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001; dan (ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002

LHDN/BT/EX/AIES/2003-1

7.

Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan Barangan Jenama Malaysia) 2002 - P.U.(A) 62/2002

LHDN/BT/DD/BNG/2003-1

8.

Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) (No.3) 2002 P.U.(A) 117/2002

LHDN/BT/SD/POE/2003

9.

Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan Profesional) 2003 - P.U.(A) 124/2003

LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 - P.U.(A) 158/2005

LHDN/BT/EX/SI/2005

10.

*

Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM

L I : 2/2