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DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURÍ A PÚBLI CA Y A DITORÍA CONTABILIDAD VII, 2017 EJERCICIOS DEL 1 AL 6 EJERCICIO 1 EL BANCO USAC, S.A. RECIBIÓ EL 10/01/17 CHEQUES POR LOS SIGIUIENTES C O N C E P T O S ; AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS VIGENTES Q 200,000.00 AMORTIZACION DE PRSTAMOS VENCIDOS Q 300,000.00 DEPÓSITOS MONETARIOS Q 600,000.00 DEPÓSITOS DE AHORRO Q 400,000.00 EN ESA MISMA F E C H A E N L A C A M A R A D E C O M P E N S A C I Ó N S E P A G A R O N C H E Q U E S A C A R G O D E S U S CUENTAHABIENTES POR; A) Q 1.400,000.00 Y B) Q 1.550,000.00 Y SE RECHAZARON CHEQUES, CORRESPONDIENTES A LOS PRÉSTAMOS VIGENTES POR Q70,000.00
EJERCICIO 2 EL BANCO USAC S.A. EL 02/01/17 REALIZÓ UNA COMPRA DE DIVISAS EQUIVALENTES E N QUETZALES. ASÍ; GIROS EN DÓLARES EUROS CHEQUES DE VIAJERO EN EUROS OTROS DOCUMENTOS E N PESOS M E X I C A N O S EFECTIVO EN COLONES COSTARRICENSES EFECTIVO EN DÓLARES BELICEÑOS EFECTIVO EN EUROS
Q Q Q Q Q Q
400,000.00 500,000.00 300,000.00 200,000.00 100,000.00 900,000.00
EL PAGO DE LA C O M P R A LO EFECTUO EN M/N: EFECTIVO Q 300,000.00, EN CUENTAS DE AHORRO Q700,000.00 Y EL RESTO E N CUENTAS DE DEPOSITOS MONETARIO. EN ESA MISMA FECHA SE ENVIARON LOS DOCUMENTOS A LOS CORRESPONSALES. EL 24/01/2017 U N C O R R E S P O N S A L RECHAZO G I R O S P O R E L E Q U I V A L E N T E LOS C U A L E S CORRESPONDEN A LOS DEPOSITOS MONETARIOS.
A
Q 500,000.00,
OTRO CASO SUPONER QUE LOS GIROS ENVIADOS SON CONFIRMADOS P O S I T I V A M E N T E . EL MISMO 24/01/17 SE VENDIERON DIVISAS (EQUIVALENTES) EN EFECTIVO DOLARES USA Q 100,000.00 Y EN DOCUMENTOS E U R O S Q 500,000.00, PAGANDO LOS COMPRADORES E N EFECTIVO M/N (SUPONER OTRO EJEMPLO CON EL PAGO EN M/E) EJERCICIO 3 EL BANCO USAC, S. A., AL 31 DICIEMBRE DE 2016, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES CUENTAS CUENTAS 103101 101601 102602 401602 301601 302601 201603 303601 303199 101604 901601 101699 103602 801603
NOMBRES VIGENTE CAJA TÍTULOS VALORES PARA LA VENTA COMISONES DEVENGADAS NO PERCIBIDA S DEPÓSITOS MONETARIOS BANCO CENTRAL CARTERA DE CRÉDITOS BONOS GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR BANCOS DEL EXTERIOR PARA SU COBRO PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR VENCIDA FIANZAS
SALDO AJUS. SALDO FINAL Q150,000.00 Q120,000.00 Q130,000.00 Q150,000.00 Q450,000.00 Q250,000.00 Q300,000.00 Q750,000.00 Q100,000.00 Q500,000.00 Q500,000.00 Q250,000.00 Q900,000.00 Q450,000.00
Los saldos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de Q.7.750=US$1.00 (al 30/11/2016). Se pide: Que regularice las cuentas en M/E al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de Q.7.778=US$1.00 (AL 31/12/2016) Indicar cuáles son los saldos después de la regularización respectiva al 31/12/2016
EJERCICIO 4 EL BANCO USAC, S. A., AL 31 DICIEMBRE DE 2016, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES CUENTAS CUENTAS 103101 101601 102602 401602 301601 302601 201603 303601 303199 101604 901601 101699 103602 801603
NOMBRES VIGENTE CAJA TITULOS VALORES PARA LA VENTA COMISONES DEVENGADAS NO PERCIBIDA S DEPÓSITOS MONETARIOS BANCO CENTRAL CARTERA DE CREDITOS BONOS GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR BANCOS DEL EXTERIOR PARA SU COBRO PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR VENCIDA FIANZAS
SALDO AJUS. SALDO FINAL Q150,000.00 Q120,000.00 Q130,000.00 Q150,000.00 Q450,000.00 Q250,000.00 Q300,000.00 Q750,000.00 Q100,000.00 Q500,000.00 Q500,000.00 Q250,000.00 Q900,000.00 Q450,000.00
Los saldos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de Q.7.750=US$1.00 (al 30/11/2016). Se pide: Que regularice las cuentas en m/e al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de Q.7.5820=US$1.00 (AL 31/12/2016) Indicar cuáles son los saldos después de la regularización respectiva al 31/12/2016 EJERCICIO 5 EL BANCO USAC S. A. EMITIÓ UNA CARTA DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN EL 08/01/17 POR EL EQUIVALENTE A Q 8.000,000.00, PIDIENDO UN DEPÓSITO EN GARANTÍA DE Q 800,000.00 Y UNA COMISIÓN POR GASTOS DE LA EMISION DEL Q 80,000.00 14/01/17 SE UTILIZA LA CCI Y EL 31/01/17 SE CANCELA LA MISMA COBRANDO Q 60,000.00 DE INTERESES. NOTA:
REGISTRAR EN UNA CUENTA DE DEPOSITOS MONETARIOS EN M/E LOS MOVIMIENTOS DEL CLIENTE.
SE PIDE: REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INDICADAS
EJERCICIO 6 EL BANCO USAC S. A. EMITIÓ UNA CARTA DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN EL 08/01/17 POR EL EQUIVALENTE A Q 2.000,000.00. EL 14/01/17 SE CANCELA AL VENDEDOR EL VALOR DE LA CCE. SE PIDE: REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INDICADAS NOTA:
REGISTRAR E N UNA CUENTA DE DEPÓSITOS M O N E T A R I O S E N M/E EL MOVIMIENTO D E L CLI ENTE.
OTRO EJERCICIO: DETERMINAR EL PATRIMONIO COMPUTABLE DE UNA INSTITUCIÓN BANCARIA, SOBRE LA BASE DE: CAPITAL PRIMARIO (MÁS) CAPITAL COMPLEMENTARIO (MENOS INVERSIONES EN ACCIONES EN ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO)
