12 Sep 2012 ... opname kas belum dilakukan stock opname belum dilakukan. AT dinilai Rp.1,00.
AT rusak berat belum reklas ke. Aset Lain-Lain.
Rapat Kelompk Kerja DM, Perencanaan dan Keuangan Tim Pembaruan Peradilan Mahkamah Agung RI
STRATEGI MENUJU WTP
Jakarta, 12 September 2012
Mandat BPKP - Inpres 4 / 2011 BPKP
Asistensi kepada K/L/Pemda untuk meningkatkan pemahaman pengelolaan KN/D, meningkatkan kepatuhan terhadap per-UU,
kualitas LK dan tata kelola • Evaluasi penyerapan anggaran K/L/Pemda • Rekomendasi langkah strategis percepatan penyerapan anggaran Audit tujuan tertentu terhadap program strategis nasional Rencana aksi yang jelas, tepat, terjadwal untuk mendorong penyelenggaraan SPIP pada K/L/Pemda
Kementerian/Lembaga/ Pemerintah Daerah
Meningkatkan kualitas akuntabilitas KN melalui pengelolaan KN yang efektif, efisien, transparan dan akuntabel Mempercepat penyelenggaraan SPIP untuk terwujudnya kegiatan IP yang efisien dan efektif, LK andal, tertib dan akuntabel kelola aset, serta ketaatan thd per-UU-an Mengintensifkan peran APIP meyakinkan terselenggaranya SPIP, peringatan dini, efektivitas manajemen risiko, serta meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi IP
OUTCOMES: KESEJAHTERAAN, SUSTAINABLE DEVELOPMENT, DAN SOCIAL RESPONSIBILITIES
Kualitas Laporan Keuangan Karakteristik Kualitatif
RELEVANSI
ANDAL
Kriteria
• Bebas dari kesalahan-kesalahan atau kekeliruan yang material; • Disajikan sesuai dengan SAP dan diterapkan secara konsisten; • Pengungkapan yang cukup memadai;
DAPAT DIBANDINGKAN
DAPAT DIPAHAMI
• Tidak terdapat ketidakpastian yang cukup berarti (no material uncertainties) di masa mendatang yang tidak dapat diperkirakan sebelumnya.
Kondisi Opini Laporan Keuangan K/L Opini
2009 2009
2010 2010
2011 2011
Wajar Tanpa Pengecualian
45
53
67
Wajar Dengan Pengecualian
26
29
18
Tidak Menyatakan Pendapat
8
2
2
Tidak Wajar
-
-
-
TMP
WDP
WDP
Mahkamah Agung
2011 2010 2009 WTP : 53 WDP . 29 TMP . 2 WTP : 45 WDP : 26 TMP . 8
WTP : 67 WDP . 18 TMP . 2
Hasil Audit BPK Tahun 2011 OPINI Wajar Dengan Pengecualian (WDP), dengan pengecualian penambahan nilai tetap hasil Inventarisasi dan Penilaian
SPI Kelemahan penyusunan LK, IP belum memadai, penatausahaan PNBP belum tertib, hibah tidak tercatat dan pengelompokan jenis belanja tidak sama dengan kegiatan, pengelolaan kas belum tertib, penatausahaan persediaan belum tertib dan pengelolaan BMN yaitu distribusi BMN belum memadai dan BMN eks Departemen Kehakiman
Kepatuhan SPJ tidak lengkap, kelebihan pembayaran pada rekanan/kekurangan volume pekerjaan dan pemotongan/ pemungutan pajak tidak sesuai dengan ketentuan
Frequently Ask Question
AT rusak berat belum reklas ke Aset Lain-Lain
Masih terdapat Akun “Aset belum disesuaikan”
stock opname belum dilakukan
AT dinilai Rp.1,00
Penjelasan Pos Neraca untuk Aset Tetap kurang memadai
aplikasi persediaan ≠ stock opname
Saldo awal AT ≠ SIMAK BMN
Pendapatan hibah belum disajikan dalam CALK
AT hibah belum dilengkapi dengan Berita Acara
gedung diatas tanah pemda tidak dimasukkan sebagai AT
opname kas belum dilakukan
Strategi WTP 1
Peningkatan kualitas penyusunan LK 2011
Penetapan saldo persediaan sesuai opname fisik per 31/12/2011 2
Pengembangan sistem internal control 4
Manajemen aset 3
SKEMA PENDAMPINGAN
Pengorganisasian
Proses Penyusunan dan Pendampingan
Metodologi Verifikasi proses akuntansi
Analisa ADK
data base
xls analisa
TIGA - Fase Pendampingan penyusunan paska penyusunan
pra penyusunan Susun juknis Identifikasi penyebab opini non wtp Susun persiapan/ strategi/langkah kerja Rapat koordinasi Asistensi stock opname Analisa LK sem I
Identifikasi transaksi verifikasi proses akuntansi Identifikasi masalah Asistensi penyusunan LK Asistensi konsolidasi LK tk Wilayah dan Pusat Analisa ADK SAK dan SIMAK BMN Monitorong daerah Konsolidasi hasil pendampingan Rapat koordinasi
Susun laporan hasil pendampingan Komunikasikan hasil pendampingan
Time Schedule
1. Penyusunan rencana 2. Survey 3. Penyusunan tim kerja
BA hasil stock opname
1. Konsolidasi hasil stock opname 2. Konsolidasi LK
Draft LK 2012
Review LK
LK 2012
4. Stock opname 5. Penyusunan draft LK 6. Identifikasi kelmeahan SPI
31/12/ 2012
31/1/ 2013
28/2/ 2013
Keputusan Kepala BPKP
No : KEP-076/K/D2/2010 tentang Pedoman Pendampingan Penyusunan Laporan Keuangan K/L
Terima Kasih
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) Jl. Pramuka No 33 Jakarta 13120 Telepon (021) 85910031 (hunting) Web: http://www.bpkp.go.id email:
[email protected]
