SKRIPSI IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH DALAM ...

SKRIPSI IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH DALAM PEMBIAYAAN  PEMILIKAN RUMAH BERSUBSIDI SECARA SYARIAH DI BANK  TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH SURAKARTA

Oleh : Abdul Azziz Herawanto NIM. E0004057

FAKULTAS HUKUM UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA 2009

PERSETUJUAN PEMBIMBING

Penulisan Hukum (Skripsi) Implementasi akad murabahah dalam pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi secara syariah  di bank tabungan negara kantor cabang syariah Surakarta

Disusun oleh : ABDUL AZZIZ HERAWANTO NIM : E.0004057

Disetujui Untuk Dipertahankan  Dosen Pembimbing

 MOHAMMAD ADNAN , S.H., M.Hum.     NIP. 195407121984031002

PENGESAHAN PENGUJI Penulisan Hukum (Skripsi) 

IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH DALAM PEMBIAYAAN PEMILIKAN  RUMAH BERSUBSIDI SECARA SYARIAH DI BANK TABUNGAN NEGARA  KANTOR CABANG SYARIAH SURAKARTA Disusun oleh : ABDUL AZZIZ HERAWANTO NIM : E0004057 Telah diterima dan disahkan olehTim Penguji Penulisan Hukum (Skripsi) Fakultas Hukum Universitas  Sebelas Maret pada Hari Tanggal

: Rabu : 29 Juli 2009 TIM PENGUJI

1.  Agus Rianto, S.H., M. Hum.     Ketua

    : …………………………………

2.  Bambang Joko Sudibyo, S.H., M.H.    : ................................................... Sekretaris 3.  Mohammad Adnan,  S.H., M.Hum.    :................................................... Anggota MENGETAHUI Dekan,

 Mohammad J amin, S.H., M.Hum     NIP. 196109301986011001 ABSTRAK ABDUL AZZIZ HERAWANTO, E.0004057, IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH DALAM  PEMBIAYAAN   PEMILIKAN   RUMAH   BERSUBSIDI   SECARA   SYARIAH   DI   BANK  TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH SURAKARTA, 2009. Upaya   memberikan   keadilan   kepada   semua   pihak   harus   diterapkan   pada   semua   bidang  kehidupan,   termasuk   di   bidang   ekonomi   syariah.   Bentuk   keadilan   ini   dapat   berupa   ketaatan   dan  kesesuaian   dalam   penerapan   prinsip­prinsip   syariah   serta   dalam   proses   penyelesaian   setiap  permasalahan yang timbul dari akad yang dibuat oleh para pihak. Tujuan dari penulisan hukum ini  adalah   untuk   mengetahui   implementasi   akad   murabahah   dalam   pembiayaan   pemilikan   rumah  bersubsidi dan untuk mengetahui bentuk solusi yang digunakan untuk menyelesaikan permasalahan  yang dihadapi di dalam penerapan akad tersebut. Penelitian   yang   dilakukan   termasuk   penelitian   empiris   bersifat   deskriptif   dengan   metode  kualitatif,   dengan   menggunakan   data   primer   dan   data   sekunder.   Teknik   pengumpulan   data   yang  digunakan   adalah   wawancara   secara   mendalam   dengan   narasumber   Pejabat   Kepala   Bagian   Umum  Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta. Dari semua data yang terkumpul kemudian  dianalisa secara kualitatif. Akad   yang   diterapkan   dalam   pembiayaan   pemilikan   rumah   bersubsidi   di   Bank   Tabungan  Negara Kantor CabangSyariah Surakarta adalah akad Murabahah yang dilakukan antara pihak bank  dengan pihak pemohon pembiayaan setelah sebelumnya didahului akad wakalah sebagai dasar bagi  bank untuk membeli rumah dari pengembang atau penjual. Prosedur penyelesaian permasalahan yang  ditempuh   pihak   bank   yaitu   melalui   musyawarah   dengan   pihak   pemohon,   apabila   tidak   ditemukan  penyelesaian maka para pihak menempuh jalan arbitrase di Badan Arbitrase Syariah Nasional yang  kemudian   pelaksanaan   eksekusi   putusannya   dilakukan   oleh   Pengadilan   Agama   setempat.   Hal   ini  didasarkan   pada   Surat   Edaran   Mahkamah   Agung   No.   08   Tahun   2008   yang   isinya   memberikan  kewenangan kepada Pengadilan Agama untuk melakukan eksekusi putusan Badan Arbitrase Syariah  Nasional. Berdasarkan hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa proses implementasi akad murabahah  dalam   pembiayaan   pemilikan   rumah   bersubsidi   secara   syariah   di   Bank   Tabungan   Negara   Kantor  Cabang   Syariah   Surakarta   sudah   menerapkan   prinsip­prinsip   syariah   Islam.   Hal   tersebut   tercermin  pada   proses   pembuatan   akad   antara   pihak   bank   dengan   pihak   pemohon   pembiayaan.   Proses  penyelesaian permasalahan yang digunakan pihak bank juga telah menggunakan prosedur hukum yang  berlaku   di   Indonesia.   Prosedur   yang   ditempuh   telah   didasarkan   atau   mengacu   pada   peraturan  perundang­undangan yang sekarang diberlakukan di Indonesia.

KATA PENGANTAR

Dengan nama Allah Yang Maha Pengasih lagi Maha Penyayang, Alhamdulillahi   Rabbil   ’alamin,   segala   puji   bagi   Allah,   tiada   Illah   selain   Dia,   yang  menciptakan   alam   dengan   keseimbangan   dan   hukum­hukumnya.   Puji   syukur   senantiasa   penulis  panjatkan kepada­Nya karena atas rahmat dan petunjuk­Nya penulis dapat menyelesaikan penulisan  hukum   ini.   Shalawat   dan   salam   selalu   penulis   haturkan   kepada   junjungan   dan   suri   tauladan   kita,  Rasulullah Muhammad SAW. Atas kehendak Allah, penulis dapat menyelesaikan penulisan hukum ini sebagai syarat untuk  memperoleh   gelar   kesarjanaan   dalam   bidang   ilmu   hukum   di   Fakultas   Hukum   Universitas   Sebelas  Maret Surakarta dengan judul: ”IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH DALAM PEMBIAYAAN  PEMILIKAN   RUMAH   BERSUBSIDI   SECARA   SYARIAH   DI   BANK   TABUNGAN   NEGARA  KANTOR CABANG SYARIAH SURAKARTA”. Dengan  segenap   rasa   hormat  dan  terima  kasih   yang  tulus,  atas  terselesaikannya  penulisan  hukum ini, perkenenkan penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar­besarnya kepada: 1. Bapak Mohammad Jamin, S.H., M.Hum., selaku Dekan Fakultas Hukum Universitas Sebelas  Maret yan telah memberikan izin kepada penulis untuk menyusun penulisan hukum ini. 2. Bapak Mohammad Adnan, S.H., M.Hum., selaku Ketua Bagian Hukum dan Masyarakat yang  telah memberikan izin kepada penulis untuk melakukan penulisan hukum di bidang Hukum dan  Masyarakat   serta   selaku   Pembimbing   Penulisan   Hukumm   yang   dengan   kesabarannya   telah  membimbing dan mengarahkan penulis dalam penyusunan penulisan hukum ini. 3. Bapak   Bambang   Joko  Sudibyo,   S.H.,   M.H.   selaku   Pembimbing   Akademis   yang   telah  membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh studi di Fakultas Hukum Universitas  Sebelas Maret Surakarta. 4. Kepala   Cabang   Bank   Tabungan   Negara   Kantor   Cabang   Syariah   Surakarta   yang   telah  memberikan izin kepada penulis untuk melakukan penelitian di instansi yang beliau pimpin. 5. Bapak   Yahya  selaku  Kepala   Bagian  Umum  Bank  Tabungan  Negara  kantor  Cabang   Syariah  Surakarta yang telah memberikan bimbingan kepada penulis selama melakukan penelitian. 6. Mas   Supriyono   selaku   Account   Officer   Bank   Tabungan   Negara   Kantor   Cabang   Syariah 

Surakarta   yang   telah   memberikan   data   yang   penulis   butuhkan   guna   melengkapi   data   yang  penilis susun. 7. Seluruh staf dan karyawan Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta Yang telah  memberikan bantuan kepada penulis dalam melakukan penelitian.

Surakarta,  25 Juli  2009       Penulis 

Abdul Azziz Herawanto   E0004057

DAFTAR ISI

Halaman HALAMAN JUDUL........................................................................................

i

PERSETUJUAN...............................................................................................

ii

HALAMAN PENGESAHAN..........................................................................

iii

ABSTRAK........................................................................................................

iv

KATA PENGANTAR.......................................................................................

v

DAFTAR ISI.....................................................................................................

viii

BAB I  

PENDAHULUAN........................................................................... A.

1

Latar Belakang Masalah...........................................................

1

..................................................................................................

BAB II 

B.

Perumusan Masalah..................................................................

3

C.

Tujuan Penelitian......................................................................

4

D.

Manfaat Penelitian....................................................................

5

E.

Metode Penelitian.....................................................................

5

F.

Sistematika Penulisan Hukum..................................................

8

TINJAUAN PUSTAKA..................................................................

10

A.........Kerangka Teori..................................................................................... 1.

10

Tinjauan Umum Mengenai Perbankan........................................................ a.

Pengertian bank ............10

b.

Azaz, fungsi, dan tujuan perbankan ............

c.

11

Penggolongan bank  ............11

d.

Bentuk badan hukum bank ............

e.

12

Jenis­jenis usaha bank ............13

10

2.

Tinjauan Umum Mengenai Perbankan Syariah..........................................

16

a. Pengertian bank syariah.................................................................................... 16 b. Dasar hukum bank syariah di Indonesia........................................................... 17 c. Asas, tujuan, dan fungsi perbankan syariah...................................................... 19 d. Jenis­jenis usaha bank syariah.......................................................................... 20 e. Sejarah bank syariah ......................................................................................22 f. Prinsip­prinsip bank syariah............................................................................. 24 g. Ciri­ciri operasional bank syariah..................................................................... 26 3.

Tinjauan Umum Mengenai Akad................................................................ a. Pengertian akad

29

......................................................................................29

b. Asas hukum perikatan Islam............................................................................. 31 c. Unsur­unsur akad

......................................................................................32

d. Rukun akad

......................................................................................33

e. Hak dan kewajiban para pihak.......................................................................... 36 f. Berakhirnya akad 4.

......................................................................................38

Tinjauan Umum Mengenai Murabahah......................................................

38

a. Pengertian Murabahah...................................................................................... 38 b. Landasan Syariah 5.

......................................................................................39

Tinjauan Umum Mengenai Arbitrase......................................................... a.

39

Arbitrase Secara Umum.................................................................................... 39

b.

Arbitrase Secara Islam...................................................................................... 41

c.

Dasar Hukum Arbitrase.................................................................................... 42

B.........Kerangka Pemikiran.............................................................................. BAB III  HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN...............................

46

48

A. Hasil Penelitian.................................................................................................

48

1. Implementasi akad murabahah dalam pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi  pada Bank Tabungan Negara Syariah Kator Cabang Surakarta.......................48 2. Problematika­problematika  dalam   implementasi   akad   murabahah   dalam 

pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi di Bank Tabungan Negara Syariah  Kantor Cabang Surakarta..................................................................................62 3. Solusi yang   digunakan oleh Bank Tabungan Negara Syariah Kantor Cabang  Surakarta untuk mengatasi probematika­problematika tersebut  .....................62

B. Pembahasan

..................................................................................................63

1. Implementasi akad murabahah dalam pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi  pada Bank Tabungan Negara Syariah Kator Cabang Surakarta.......................63 2. Problematika­problematika  dalam   implementasi   akad   murabahah   dalam  pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi di Bank Tabungan Negara Syariah  Kantor Cabang Surakarta..................................................................................76 3. Solusi yang   digunakan oleh Bank Tabungan Negara Syariah Kantor  Cabang  Surakarta untuk mengatasi probematika­problematika tersebut.......................78 BAB IV  PENUTUP .....................................................................................

87

A.

Kesimpulan...............................................................................

87

B.

Saran.........................................................................................

90

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

ix

BAB I PENDAHULUAN

A.

 Latar Belakang Masalah  Agama Islam mencakup tiga aspek utama, yakni aspek aqidah, aspek  syariah dan aspek akhlak. Oleh sebab itu ajaran Islam tidaklah berhenti pada  kepercayaan saja, tetapi juga meliputi adab interaksi antar sesama manusia  dalam hidup di dunia. Untuk mengatur perikehidupan manusia tersebut, Allah  SWT   menciptakan  syariat  yang   berisi   peraturan   dan   hukum­hukum   yang  tertulis di dalam Kitab Suci Al­Qu’an dan Sunah. Syariat itu sendiri terbagi atas dua bagian, yaitu bagian ibadah yang  mengatur   hubungan   antara   manusia   dengan   Allah,   dan   bagian  muamalah  yang mengatur hubungan antara sesama manusia. Bagian  ibadah  terangkum  dalam   rukun   Islam   yang   lima   (syahadat,  shalat,  puasa,  zakat,   dan  haji).  Sedangkan bagian  muamalah  mencakup semua aspek hidup manusia dalam  interaksinya   dengan   manusia   lain,   mulai   dari   masalah   pernikahan,  perdagangan/ ekonomi, sosial, dan politik (Adiwarman Karim, 2004: 8). Hukum   asal  muamalah  berdasarkan   ilmu   ushul   fiqh   menyatakan  bahwa  “segala   sesuatunya   diperbolehkan,   kecuali   ada   larangan   dalam   Al­ Qur’an   atau   Sunah”.    Yang   perlu   dilakukan   dalam   hal  muamalah  adalah  mengidentifikasikan   hal­hal   yang   dilarang   (haram),   kemudian  menghindarinya.   Selain   hal­hal   yang   diharamkan   tersebut,   kita   boleh  menciptakan,   menambah,   mengembangkan,   dan   mempergunakan   daya  kreativitas   (ijtihad)   dalam   bidang  muamalah  untuk   kemajuan   peradaban  manusia.

Disinilah  letak fleksibilitas  syariat  Islam. Pada umumnya,  syariat  Islam dalam  bidang  muamalah  hanya   memberikan   petunjuk­petunjuk   dan   prinsip­prinsip   yang   sifatnya   umum   dan  mendasar. Hal­hal yang lebih rinci, detail dan teknis tidak diatur, tetapi diserahkan kepada manusia  melalui   proses   ijtihad.   Dengan   demikian,   bidang   muamalah   ini   akan   selalu   berkembang  mengakomodasi   perubahan­perubahan   dalam   berbagai   bidang   yang   terjadi   di   masyarakat  1 (Adiwarman Karim, 2004: 9).   Dengan demikian hukum muamalah dapat diterapkan di bidang apa saja, seperti jual beli,  sewa­menyewa, gadai, perbankan dan kegiatan­kegiatan perekonomian lainnya. Sejalan   dengan   perkembangan   zaman,   kita   ketahui   bersama   bahwa   populasi   manusia  semakin   bertambah.   Bertambahnya   jumlah   populasi   manusia   tersebut   menyebabkan   semakin  bertambahnya kebutuhan hidup, terutama kebutuhan perumahan. Hal tersebut dapat dilihat dengan  maraknya pembangunan apartemen, kondominium, mal dan perumahan.   Tapi pembangunan fasilitas perumahan tersebut tidak sepenuhnya dapat dinikmati oleh  masyarakat,   terutama   yang   berpenghasilan   rendah.   Banyak   masyarakat   golongan   ekonomi  menengah ke bawah yang mengalami kesulitan dalam mendapatkan akses terhadap tempat tinggal  yang layak. Padahal, rumah pada prinsipnya adalah kebutuhan dasar manusia setelah pangan dan  sandang (http://www.btn.co.id/properti_artikel).  Mengacu pada penerapan hukum muamalah yang fleksibel tersebut di atas, salah  satu  solusi untuk menyelesaikan masalah perumahan adalah pada lembaga pembiayaan seperti bank  dengan   sistem   syariah.   Dengan   kekuatan   modal   yang   besar,   bank   dapat   memberikan   fasilitas  pembiayaan pemilikan rumah kepada masyarakat secara memadai dengan menggunakan prinsip  syariah. Namun,   karena   di   dalam   setiap   interaksi   antar   manusia   pasti   dapat   menimbulkan  permasalahan dan ketidaksepahaman, maka di samping kemudahan dalam bermuamalah tersebut,  juga   dibebani   tanggung   jawab   untuk   memberikan   rasa   keadilan   bagi   semua   pihak   yang  menjalankannya.   Dengan   kata   lain   dalam   kegiatan   bermuamalah   tersebut   harus   menggunakan  ketentuan­ketentuan yang berlaku di bidang hukum Islam. Ketentuan­ketentuan hukum Islam yang  mengatur mengenai kegiatan antar manusia tersebut dikenal dengan prinsip­prinsip syariah.

Di   Indonesia   Dewan   Syariah   Syariah   Nasional   Majelis   Ulama   Indonesia   menetapkan  fatwa untuk menerapkan prinsip­prinsip syariah di bidang muamalah, khususnya kegiatan ekonomi  perbankan Islam. Fatwa­fatwa tersebut kemudian diakomodasi oleh peraturan perundang­undangan  untuk menjamin kepastian hukum sesuai yang berlaku di Indonesia serata memberikan keadilan  bagi setiap pihak yang terkait di bidang tersebut. Sehubungan dengan uraian di atas, penulis merasa tertarik untuk melakukan penelitian  dalam rangka penulisan hukum yang berkaitan dengan pemberian kredit pemilikan rumah dengan  subsidi   tersebut.   Oleh   karena   itu,   penulis   membuat   penulisan   hukum   dengan   judul  “IMPLEMENTASI   AKAD   MURABAHAH   DALAM   PEMBIAYAAN   PEMILIKAN   RUMAH  BERSUBSIDI   SECARA   SYARIAH   DI   BANK   TABUNGAN   NEGARA   KANTOR   CABANG  SYARIAH  SURAKARTA”.

B.

 Perumusan Masalah  1. Bagaimana   implementasi   akad   murabahah   dalam   pembiayaan   pemilikan   rumah   bersubsidi  secara syariah di Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta? 2. Problematika­problematika   apa   yang   dihadapi   oleh   Bank   Tabungan   Negara   Kantor   Cabang  Syariah Surakarta dalam implementasi akad murabahah dalam pembiayaan pemilikan rumah  bersubsidi secara syariah di Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta? 3. Solusi apa yang digunakan oleh Bank Tabungan Negara Kantor Cabang   Syariah Surakarta  untuk mengatasi probematika­problematika tersebut?

C.

 Tujuan Penelitian  Berdasarkan permasalahan yang telah dirumuskan, maka tujuan penelitian ini adalah sebagai  berikut: 1.

Tujuan Obyektif a. Mengetahui implementasi akad murabahah dalam pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi  secara syariah di Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta.

b. Mengetahui problematika­problematika yang dihadapi oleh Bank Tabungan Negara Kantor  Cabang   Syariah   Surakarta   dalam   implementasi   akad   murabahah   dalam   pembiayaan  pemilikan   rumah   bersubsidi   secara   syariah   di   Bank   Tabungan   Negara   Kantor   Cabang  Syariah Surakarta. c. Mengetahui solusi yang digunakan oleh Bank Tabungan Negara Kantor Cabang   Syariah  Surakarta untuk mengatasi probematika­problematika tersebut. 2.

Tujuan Subyektif a. Untuk   memperoleh   data   yang   lebih   lengkap   dan   jelas   sebagai   bahan   untuk   menyusun  penulisan hukum, sebagai persyaratan dalam mencapai gelar kesarjanaan di bidang Ilmu  Hukum Universitas Sebelas Maret Surakarta. b. Menambah   pengetahuan   dan   pemahaman   penulis   dalam   bidang   perbankan   syariah  khususnya   tentang   implementasi   akad   murabahah   dalam   pembiayaan   pemilikan   rumah  bersubsidi secara syariah beserta problematika yang dihadapi dan bagaimana solusinya. c. Memberikan   sumbangan  pemikiran   secara   ilmiah   khususnya  mengenai   akad   murabahah  dalam perbankan syariah.

D.

 Manfaat Penelitian  1.

Manfaat Teoritis a. Untuk memberikan sumbangan bagi perkembangan ilmu pengetahuan pada umumnya dan  ilmu hukum pada khususnya terutama bidang Hukum dan Masyarakat. b. Untuk lebih mendalami teori yang diperoleh selama menempuh perkuliahan di Fakultas  Hukum Universitas Sebelas Maret.

2.

Manfaat Praktis a. Untuk mengembangkan kemampuan berpikir penulis dalam menerapkan ilmu hukum yang  telah diperoleh. b. Sebagai   bahan   masukan   yang   dapat   dipergunakan   oleh   pihak­pihak   yang   terkait   dalam 

bidang perbankan khususnya perbankan syariah. c.  Untuk memberikan jawaban atas rumusan masalah yang penulis teliti. E.

 Metode Penelitian  Berbagai   hal   yanng   berkaitan   dengan   metodologi   penelitian   yang   akan   digunakan   dalam  penelitian ini dapat dijelaskan secara singkat sebagai berikut: 1.

Jenis Penelitian Penelitian ini termasuk jenis penelitian hukum empiris, yaitu suatu jenis penelitian yang  berusaha mengidentifikasikan hukum yang terdapat dalam masyarakat dengan maksud untuk  mengetahui gejala­gejala lainnya (Soejono Soekanto, 1986:10).

2.

Sifat Penelitian Penelitian ini bersifat  deskriptif, yaitu penelitian yang dimaksudkan untuk memberikan  data   seteliti   mungkin   tentang   manusia,   keadaan,   atau   gejala­gejala   lainnya.   Maksud   dari  penelitian  deskriptif  ini   adalah   untuk   mempertegas  hipotesa­hipotesa  agar   dapat   membantu  dalam  memperkuat teori­teori lama atau dalam rangka menyusun teori­teori baru (Soerjono  Soekanto, 1986:10).

3.

Lokasi Penelitian Penelitian ini dilakukan penulis dengan mengambil lokasi penelitian di Bank Tabungan  Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta.

4.

Jenis Data Dalam   penelitian   hukum  empiris  ini,   jenis   data   yang   digunakan   peneliti   berupa   data  primer   dan   data   sekunder.   Data   Primer   adalah   data   yang   diperoleh   secara   langsung   dari  lapangan, yang terdapat di lokasi penelitian yaitu di Bank Tabungan Negara Kantor Cabang 

Syariah Surakarta. Sedangkan data sekunder merupakan data yang lebih dahulu dikumpulkan  dan   dilaporkan   oleh   orang   diluar   penulis   sendiri,   melalui   studi   kepustakaan,   dokumen,  perundangan­undangan, laporan dan data lainyang berhubungan dengan dengan masalah yang  diteliti. 5.

Sumber Data Dalam penelitian ini  terdapat 2 (dua) sumber  data  yang digunakan oleh  peneliti   yang  terdiri dari :

a.

Sumber data Primer Sumber data yang diperoleh  secara  langsung dari  para pihak  yang terkait  langsung  dengan permasalahan yang diteliti. Termasuk di dalam sumber data ini adalah keterangan  pihak pejabat dan para staf dari Bank Tabungan Negara Kantor Cabang  Syariah Surakarta.

b.

Sumber Data Sekunder Sumber data sekunder bersifat melengkapi sumber data primer meliputi buku­buku,  peraturan   perundang­undangan,   dokumen,   laporan,   arsip,   dan   hasil   penelitian   lainnya  berhubungan dengan masalah yang diteliti.

6.

Teknik Pengumpulan Data Dalam   upaya   pengumpulan   data   dari   sumber   di   atas,   penulis   menggunakan   teknik  pengumpulan data sebagai berikut: a.

Penelitian Lapangan Penelitian  lapangan dimaksudkan  untuk memberi  tambahan kelengkapan  data,   serta  membandingkan hasil studi kepustakaan dengan kenyataan. Adapun data yang diperoleh dari  penelitian lapangan ini dilakukan melalui wawancara.

b.

 Studi Kepustakaan  Studi   kepustakaan   dipakai   untuk   mengumpulkan   data   sekunder   dari   sumber   data  sekunder,   yaitu   pengumpulan   data   dengan   memanfaatkan   buku,   peraturan   perundang­ undangan, maupun dolumen lain yang menunjang kelengkapan penelitian.

7.

Teknik Analisis Data Teknik analisis data yang penulis pergunakan dalam penelitian ini adalah teknik analisa  bentuk   interaktif.   Teknik   analisa   kualitatif   bentuk   interakif   adalah   setiap   unit   data   yang  diperoleh dari beragam sumber data selalu diinteraksikan atau dibandingkan dengan unit data  lain untuk menemukan beragam hal yang diperlukan sesuai dengan tujuan penelitiannya. Proses  interaktif  ini  dilakukan  dengan  membandingkan  data  yang  telah  diperoleh  lewat  wawancara  dengan data hasil observasi, arsip, dan sebagainya sebagai usaha pemantapan simpulan yang  dicoba   untuk   dikembangkan   dan   validitas   datanya   dengan   melihat   tingkat   kesamaannya,  perbedaannya, atau kemungkinan lainnya (H.B. Sutopo, 2006: 107). Untuk lebih jelasnya secara sederhana gambar proses analisis tersebut dapat dilihat pada  skema berikut ini:

Pengumpulan  Data

Reduksi  Data

Sajian Data

Penarikan  Simpulan

Gambar 1 Model Analisa Bentuk Interaktif

F.

 Sistematika Penulisan Hukum  Peneliti menyusun sistematika penelitian hukum sebagai berikut: BAB I : PENDAHULUAN Bab ini menguraikan tentang : A. Latar Belakang Masalah B. Perumusan Masalah C. Tujuan Penelitian D. Manfaat Penelitian E. Metode Penelitian F. Sistematika  BAB II : TINJAUAN PUSTAKA Bab ini menuraikan tentang: A. Kerangka Teori  B. Kerangka Pemikiran BAB III : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN BAB IV : PENUTUP Pada bagian akhir dari penelitian ini berisi tentang : A. Kesimpulan B. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

BAB II TINJAUAN PUSTAKA A.

 Kerangka Teori   1. Tinjauan Umum Mengenai Perbankan a. Pengertian Bank Pengertian bank menurut terminologi berasal dari bahasa Italia yaitu banca, yang  berarti bence, yaitu suatu bangku tempat duduk. Dikatakan tempat duduk disebabkan karena  pada abad pertengahan, para bankir di Italia memberikan pinjaman­pinjaman dengan duduk  di bangku­bangku di halaman pasar (Munir Fuady, 2003:13).  Sedangkan  bank   menurut   Kamus   Besar   Bahasa   Indonesia   adalah   lembaga  keuangan   yang   bergerak   dalam   bidang   perkreditan   dan   jasa   lalu   lintas   pembayaran   dan  peredaran uang. Menurut  A.   Abdurrahman,   bank   adalah   suatu   jenis   lembaga   keuangan   yang  melaksanakan berbagai macam jasa seperti memberi pinjaman, mengedarkan mata uang,  pengawasan   terhadap   mata   uang,   bertindak   sebagai   tempat   penyimpanan   barang­barang  berharga,  membiayai usaha perusahaan­perusahaan lain (Munir Fuady, 2003:13). Menurut  Undang­Undang Nomor 7  Tahun  1992 tentang  Perbankan  jo   Undang­ Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas Undang­Undang Nomor 7 Tahun  1992, dan juga disebutkan dalam Undang­Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan  Syariah bahwa bank adalah sebuah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat 

10

dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan  atau bentuk­bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. b. Azaz, fungsi, dan tujuan Perbankan Azaz, fungsi, dan tujuan perbankan tercantum dalam Pasal 2, 3, dan 4 Undang­ Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang­ Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas Undang­Undang Nomor 7 Tahun  1992. Azaz perbankan Indonesia dalam melakukan usahanya adalah berazazkan demokrasi  ekonomi   dengan   menggunakan   prinsip   kehati­hatian.   Fungsi   utama   dari   perbankan  Indonesia adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat. Dan tujuan perbankan  Indonesia   adalah   menunjang   pelaksanaan   pembangunan   nasional   dalam   rangka  meningkatkan   pemerataan,   pertumbuhan   ekonomi,   dan   stabilitas   nasional   ke   arah  peningkatan kesejaheraan rakyat banyak. c. Penggolongan Bank Berdasarkan Undang­Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang  perubahan   atas   Undang­Undang   Nomor   7   Tahun   1992   tentang   Perbankan,   bank   dapat  digolongkan menjadi beberapa golongan antara lain: 1) Berdasarkan jenisnya: a) Bank Umum; b) Bank Perkreditan Rakyat. 2) Berdasarkan kepemilikannya: a) 

Bank milik Pemerintah;

b) 

Bank milik Pemerintah Daerah;

c) 

Bank milik Swasta Nasional;

d) 

Bank milik Koperasi;

e) 

Bank Asing/Campuran.

3) Berdasarkan Bentuk Badan Hukumnya: a) 

Bank berbentuk Badan Hukum Perusahaan Daerah; 

b) 

Bank berbentuk Badan Hukum Perseroan (PERSERO);

c) 

Bank berbentu Badan Hukum Perseroan Terbatas (PT);

d) 

Bank berbentuk Badan Hukum Koperasi.

4. Berdasarkan kegiatan usahanya:  a) Bank Devisa;  b) Bank Bukan Devisa. 5. Berdasarkan sistem pembayaran jasa: c.

Bank berdasarkan pembayaran bunga;

d.

Bank berdasarkan pembayaran dengan pembagian hasil                     keuntungan (bank  dengan prinsip syariah).

d. Bentuk Badan Hukum Bank Bentuk Hukum Bank berdasarkan Pasal 21 Undang­Undang Nomor 7 Tahun 1992  tentang   Perbankan   jo   Undang­Undang   Nomor   10   Tahun   1998   tentang   perubahan   atas  Undang­Undang Nomor 7 Tahun 1992 adalah: 1. Bentuk badan hukum Bank Umum yaitu: a) Perseroan Terbatas; b) Koperasi; c) Perusahaan Daerah. 2. Bentuk badan hukum Bank Perkreditan Rakyat yaitu: a) Perusahaan Daerah;

b) Koperasi; c) Perseroan Terbatas; d) Bentuk lain yang ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah. 3. Bentuk badan hukum dari kantor perwakilan dan kantor cabang bank yang berkedudukan  di luar negeri mengikuti bentuk hukum kantor pusatnya. e. Jenis­jenis Usaha Bank Kegiatan usaha bank diatur dalam Pasal 6 Undang­Undang Nomor 10 Tahun 1998  (Lembaran   Negara   Republik   Indonesia   Tahun   1998   Nomor   182,   Tambahan   Lembaran  Negara Republik Indonesia Nomor 3790) tentang perubahan atas Undang­Undang Nomor 7  Tahun 1992 tentang Perbankan. Dalam Pasal tersebut disebutkan bahwa usaha Bank Umum  Meliputi: 1. Menghimpun   dana   dari   masyarakat   dalam   bentuk   simpanan   berupa   giro,   deposito  berjangka,   sertifikat   deposito,   tabungan,   dan/   atau   bentuk   lain   yang   dipersamakan  dengan itu; 2. Memberikan kredit; 3. Menerbitkan surat pengakuan hutang; 4. Membeli,   menjual   atau   menjamin   atas   resiko   sendiri   maupun   untuk   kepentingan  nasabahnya: a)

Surat­surat wesel termasuk wesel yang diakseptasi oleh bank  yang masa  berlakunya   tidak   lebih   lama   daripada   kebiasaan   dalam   perdagangan   surat­surat  tersebut;

b)

Surat pengakuan hutang dan kertas dagang lainnya yang masa berlakunya  tidak lebih lama dari kebiasaan dalam perdagangan surat­surat yang dimaksud;

c)

Kertas perbendaharaan negara dan surat jaminan pemerintah;

d)

Sertifikat Bank Indonesia (SBI);

e)

Obligasi;

f)

Surat dagang berjangka waktu sampai dengan 1 (satu) tahun;

g)

Instrumen  surat  berharga  lain  yang  berjangka  waktu  sampai  dengan   1  (satu) tahun.

5. Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan nasabah; 6. Menempatkan  dana  pada,  meminjam  dana  dari/  atau  kepada  bank  lain,  baik   dengan  surat, sarana telekomuikasi maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya; 7. Menerima   pembayaran   dari   tagihan   atas   surat   berharga   dan   melakukan   perhitungan  dengan atau antar pihak ketiga; 8. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga; 9. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain  berdasarkan suatu kontrak; 10. Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya dalam bentuk surat  berharga yang tidak tercatat di bursa efek; 11. Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit dan kegiatan wali amanat; 12. Menyediakan   pembiayaan   dan/   atau   melakukan   berdasarkan   prinsip   syariah,   sesuai  dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia; 13. Melakukan   kegiatan   lain     yang   lazim   dilakukan   oleh   bank   sepanjang   tidak   tidak  bertentangan dengan peraturan perundang­undangan yang berlaku. Bank Umum sebagaimana disebutkan dalam Pasal 7 Undang­Undang Nomor 10  Tahun   1998   tentang   perubahan   atas   Undang­Undang   Nomor   7   Tahun   1992   tentang  Perbankan dapat pula melakukan kegiatan usaha lain, antara lain: 1.  Melakukan kegiatan dalam valuta asing dengan memenuhi ketentuan yang ditetapkan 

oleh Bank Indonesia; 2.     Melakukan   kegiatan   penyertaan   modal   pada   bank   atau   perusahaan   lain   di   bidang  keuangan,   seperti   sewa   guna   usaha,  modal   ventura,   perusahaan   efek,   asuransi,   serta  lembaga  kliring  penyelesaian   dan   penyimpanan,   dengan   memenuhi   ketentuan   yang  ditetapkan oleh Bank Indonesia; 3.     Melakukan   kegiatan   penyertaan   modal   sementara   untuk   mengatasi   akibat   kegagalan  kredit   atau   kegagalan   pembiayaan   berdasarkan   prinsip   syariah,   dengan   syarat   harus  menarik   kembali   penyertaannya   dengan   memenuhi   ketentuan     yang   ditetapkan   oleh  Bank Indonesia; 4.   Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana pensiun sesuai ketentuan  dalam peraturan perundang­undangan dana pensiun yang berlaku. Sedangkan usaha yang dilakukan oleh Bank Perkreditan Rakyat yaitu (Malayu S.P.  Hasibuan, 2002:27) : 1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka,  tabungan, dan/ atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu; 2. Memberi kredit; 3. Menyediakan   pembiayaan   dan   penempatan   dana   berdasarkan   prinsip   syariah,   sesuai  ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia; 4. Menempatkan   dananya   dalam   bentuk   Sertifikat   Bank   Indonesia   (SBI),   deposito  berjangka, sertifikat deposito, dan/ atau tabungan pada bank lain. 2. Tinjauan Umum Mengenai Perbankan Syariah a.

Pengertian Bank Syariah Istilah lain Bank Syariah adalah Bank Islam. Secara akademik, istilah  Islam  dan  Syariah  memang   mempunyai   pengertian   yang   berbeda.   Namun   secara   teknis   untuk  penyebutan Bank Islam dan Bank Syariah mempunyai pengertian yang sama. Bank Islam 

berarti bank yang tata cara beroperasinya didasarkan pada tata cara bermuamalat secara  Islam,   yakni   mengacu   kepada   ketentuan­ketentuan   Al­Qur’an   dan   Al­Hadis   (Warkum  Soemitro, 2004: 5).   Menurut   Karnaen   Perwataatmadja,   Bank   Islam   adalah   bank   yang   beroperasi  sesuai   dengan   prinsip­prinsip   Syariah   Islam,   khususnya   yang   menyangkut   tata   cara  bermuamalat secara Islam. Dalam tata cara bermuamalat itu dijauhi praktek­praktek yang  dikhawatirkan   mengandung   unsur   riba   untuk   diganti   dengan   kegiatan­kegiatan   investasi  atas dasar bagi hasil dan pembiayaan perdagangan (Karnaen Perwataatmadja, 1992:1). Sejak   disahkannya   Undang­Undang   Nomor   21   Tahun   2008   tentang   Perbankan  Syariah,   secara   resmi   digunakan   istilah   bank   syariah.   Adapun   pengertian   bank   syariah  menurut   Undang­Undang   tersebut   adalah   bank   yang   menjalankan   kegiatan   usahanya  berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri atas  Bank Umum Syariah   dan  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. b.

Dasar Hukum Bank Syariah di Indonesia Bank syariah yang beroperasi di wilayah Indonesia sebagai negara hukum, harus  disesuaikan   dengan   ketentuan­ketentuan   yang   berlaku   di   awilayah   Indonesia   yang  berdasarkan Pancasila dan Undang­Undang Dasar 1945. Pada awalnya ketentuan hukum yang  mengatur mengenai bank syariah ini adalah  Undang­Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan dan Peraturan Pemerintah Nomor  72 Tahun 1992 tentang Bank Berdasarkan Prinsip Bagi Hasil. Ketentuan­ketentuan   yang   berlaku   di   Indonesia,   khususnya   tentang   perbankan  tersebut   juga   berlaku   untuk   Bank   syariah   asal   ketentuan­ketentuan   itu   sesuai   dengan  maksud, sasaran dan objeknya. Agar terdapat persaingan yang jujur antara operasional Bank  syariah   dengan   bank­bank   konvensional   yang   telah   ada,   maka   harus   ada   kesesuaian  pengertian­pengertian produk Bank syariah dengan produk­produk bank konvensional. Misalnya,   menurut   ketentuan   Undang­Undang   Nomor   7   Tahun   1992   tentang  Perbankan, pada sisi pengerahan dana masyarakat terdapat tiga bentuk simpanan,   yaitu: 

Giro, Tabungan, dan Deposito. Maka Bank syariah juga mengikuti tiga bentuk simpanan  tersebut. Namun harus disesuaikan pula dengan prinsip­prinsip syariah bahwa simpanan  Giro mengikuti  prinsip  al­wadiah  atau  titipan amanah, Tabungan mengikuti prinsip  al­ wadiah atau al­mudharabah dan Deposito mengikuti prinsip al­mudharabah. Pada sisi penyaluran dana kepada masyarakat semua pembiayaan akan berbentuk  kredit,   karena   pada   dasarnya   penerima   kredit   berkewajiban   untuk   mengembalikan  pembiayaan yang telah diterimanya. Jenis­jenis kredit yang yang ditawarkan Bank Islam di  Indonesia pada umumnya adalah kredit  al­mudharabah, kredit  al­musyarakah, kredit  al­ murabahah, kredit al­bai’u bithaman ‘ajil dan kredit al­qardhul hasan. Aspek­aspek hukum lain yang perlu disesuaikan adalah aspek hukum perjanjian,  pemberian   kuasa,   perjanjian   kredit,   hukum   jaminan,   akta,   bank   garansi,   kepailitan   dan  pembukuan. Disahkannya   Undang­Undang   Nmor   10   Tahun   1998   tentang   Perubahan   Atas  Undang­Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan dan ditindaklanjuti dengan Surat  Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 32/34/KEP/DIR tanggal 12 Mei 1999 tentang Bank  Umum   berdasarkan   Syariah   dan   Surat   Keputusan   Direksi   Bank   Indonesia   No.  32/36/KEP/DIR tanggal 12 Mei 1999 tentang Bank Perkreditan Rakyat berdasarkan prinsip  syariah, semakin memperkuat kedudukan hukum Bank syariah, dengan dibukanya peluang  pembiayaan berdasarkan prinsip syariah yang dapat dilakukan oleh perbankan baik bank  umum maupun bank perkreditan rakyat.     Setelah   pemerintah   Republik   Indonesia   secara   resmi   mengesahkan   Undang­ Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, maka undang­undang tersebut  digunakan   untuk   mengatur   tentang   segala   aspek   perbankan   syariah   dalam   sistem  perekonomian di Indonesia. Sedangkan hal­hal yang tidak diatur secara khusus di dalam  undang­undang tersebut, maka tetap mengacu kepada undang­undang sebelumnya. c.

Asas, tujuan, dan fungsi perbankan syariah Berdasarkan   pasal   2   (dua)   Undang­Undang   Nomor   21   Tahun   2008   tentang  Perbankan Syariah, dalam menjalankan kegiatan usahanya perbankan syariah berasaskan 

prinsip syariah, demokrasi ekonomi, dan prinsip kehati­hatian. Sedangkan  pasal  2   (dua)  Undang­Undang tersebut menyebutkan bahwa, tujuan perbankan syariah adalah menunjang  pelaksanaan   pembangunan   nasional   dalam   rangka   meningkatkan   keadilan,   kebersamaan,  dan pemerataan kesejahteraan rakyat.   Kemudian   menurut   pasal   4   (empat)   Undang­Undang   Nomor   21   Tahun   2008  tentang Perbankan Syariah, fungsi perbankan syariah adalah : 1) Bersama Unit Usaha Syariah menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat. 2) Menjalankan fungsi sosial dalam bentuk lembaga baitul mal. 3) Menghimpun dana  sosial  yang berasal  dari  wakaf uang  dan  menyalurkannya  kepada  pengelola wakaf sesuai dengan kehendak pemberi wakaf. 

d.

Jenis­jenis usaha bank syariah Pasal   18   Undang­Undang   Nomor   21   Tahun   2008   tentang   Perbankan   Syariah  menyebutkan   bahwa   bank   syariah   dibedakan   menjadi   Bank   Umum   Syariah   dan   Bank  Pembiayaan Rakyat Syariah. Jenis usaha yang dilakukan oleh Bank Umum Syariah yaitu: 1)

Menghimpun dana dalam bentuk simpanan yang berupa giro, tabungan, atau bentuk  lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad  wadiah  atau akad lain yang  tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

2)

Menghimpun dana dalam bentuk investasi berupa deposito, tabungan, atau bentuk  lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad  mudharabah  atau akad   lain  yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

3)

Menyalurkan   pembiayaan   bagi   hasil   berdasarkan   akad  mudharabah,   akad  musyarakah, atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. 

4)

Menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad murabahah, akad salam, akad istishna’,  atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. 

5)

Menyalurkan   pembiayaan   berdasarkan   akad  qardh  atau   akad   lain   yang   tidak  bertentangan dengan prinsip syariah. 

6)

Menyalurkan pembiayaan penyewaan barang bergerak atau tidak bergerak kepada  nasabah berdasarkan akad ijarah dan/atau sewa beli dalam bentuk ijarah muntahiya bit  tamlik atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

7)

Melakukan pengambilalihan utang berdasarkan akad  hawalah  atau akad lain yang  tidak bertentangan dengan prinsip syariah. 

8)

Melakukan   usaha   kartu   debit   dan/atau   kartu   pembiayaan   berdasarkan   prinsip  syariah.

9)

Membeli, menjual, atau menjamin atas resiko sendiri surat berharga pihak ketiga  yang   diterbitkan   atas   dasar   transaksi   nyata   berdasarkan   prinsip   syariah,   antara   lain,  seperti akad ijarah, musyarakah, mudharabah, murabahah, kafalah, atau hawalah.

10)

Membeli   surat   berharga   berdasarkan   prinsip   syariah   yang   diterbitkan   oleh  pemerintah dan/atau Bank Indonesia.

11)

Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan perhitungan  dengan pihak ketiga atau anatrpihak ketiga berdasarkan prinsip syariah.

12)

Melakukan penitipan  untuk kepentingan pihak lain  berdasarkan  suatu  akad   yang  berdasarkan prinsip syariah.

13)

Menyediakan   tempat   untuk   menyimpan   barang   dan   surat   berharga   berdasarkan  prinsip syariah.

14)

Memindahkan   uang,   baik   untuk   kepentingan   sendiri   maupun   untuk   kepentingan  nasabah berdasarkan prinsip syariah,

15)

Melakukan fungsi sebagai wali amanat berdasarkan prinsip syariah.

16)

Memberi fasilitas letter of credit atau bank garansi berdasarkan prinsip syariah.

17)

Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan di bidang perbankan dan di bidang 

sosial sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan sesuai dengan ketentuan  peraturan perundang­undangan.  e.

Sejarah Perbankan Syariah Aktivitas   perbankan   dengan   sistem   syariah   sudah   mulai   diterapkan   sejak   masa  Rasulullah   SAW.   Nabi   Muhammad   SAW   sebelum   diutus   menjadi   Rasul   telah   dikenal  sebagai   Al­Amin,   artinya   orang   yang   terpercaya.   Karena   kejujuran   beliau   itulah   Nabi  Muhammad   dipercaya   untuk   menyimpan   segala   macam   barang   titipan   (dalam   istilah  sekarang deposit) orang banyak. Begitu amanahnya beliau dalam menjaga deposit tersebut,  sehingga pada saat terakhir sebelum Rasulullah hijrah ke Madinah, beliau melantik Ali bin  Abi Thalib r.a. untuk mengembalikan segala deposit itu kepada pemiliknya.  Tindakan   Rasulullah   tersebut   ternyata   dikembangkan   lebih   lanjut   sebagaimana  dicontohkan   oleh   seorang   sahabat   beliau,   Zubair   bin   Awwam,   yang   tidak   pernah   mau  menerima uang dari semua orang dalam bentuk  deposit  (simpanan/ titipan). Beliau lebih  suka   menerimanya   dalam   bentuk   pinjaman.   Abdullah   bin   Zubair   (putera   Zubair   bin  Awwam) menceritakan bahwa bila ada orang datang membawa uang untuk disimpan pada  ayahnya,   maka   ayahnya   takut   jika  deposit  uang   itu   akan   hilang.   Tindakan   Zubair   ini  menunjukkan  dua hal yang dapat  ditarik  hikmahnya. Pertama,  dengan mengambil  uang  teresbut sebagai pinjaman, beliau mempunyai hak unutuk menggunakannya; kedua,   jika  uang   itu   dalam   bentuk   pinjaman   maka   Zubair   berkewajibann   untuk   mengembalikannya  dengan utuh seperti semula. Dengan demikian, ada dua macam praktek simpanan (deposit) yang diterapkan  pada masa awal Islam, yaitu wadi’ah yad amanah dan wadi’ah yad dhamanah. Munculnya  variasi ini adalah karena perkembangan wacana dari pemanfaatan tipe simpanan tersebut  yang di masa Rasulullah mempunyai konsep awal yaitu sebagai suatu amanah, lalu bergeser  menjadi   konsep   pinjaman   sebagaimana   yang   dicontohkan   oleh   Zubair   bin   Awwam  (Muhammad Syafi’i Antonio, 2001: 3). Perkembangan   perbankan   syariah   pada   masa   modern   dimulai   di   Pakistan   dan  Malaysia sekitar tahun 1940­an. Kemudian pada dekade 1960­an dibentuk sebuah lembaga 

keuangan dengan nama Mit Ghamr Bank di Mesir, tetapi lembaga tersebut hanya beroperasi  di pedesaan dan dalam skala kecil. Pada periode 1975­an Sidang Menteri Keuangan OKI di  Jeddah   menyetujui   rancangan   pendirian   Bank   Pembangunan   Islam   atau  Islamic  Development Bank (IDB).  Berdirinya   IDB   memotivasi   negara­negara   Islam   untuk   mendirikan   lembaga  keuangan syariah. Pada awal tahun 1980­an muncul bank­bank syariah di Mesir, Sudan,  Pakistan, Iran, Malaysia, Bangladesh dan Turki. Di   Indonesia   sendiri   proses   terbentuknya   bank   syariah   dimulai   dari   sebuah  lokakarya Bunga Bank dan Perbankan pada 18­20 Agustus 1990. Kemudian hasil lokakarya  tersebut ditindaklanjuti pada Musyawarah Nasional IV MUI pada 22­25 Agustus 1990 yang  membentuk kelompok kerja untuk mendirikan bank Islam di Indonesia. Berdasarkan   hasil   kerja   Tim   Perbankan   MUI   tertsebut,   didirikanlah   Bank  Muamalat Indonesia. Tetapi pada awal pengoperasiannya Bank Muamalat Indonesia belum  optimal. Hal tersebut dikarenakan landasan hukum operasional Bank Muamalat Indonesia,  yaitu   Undang­Undang   Nomor   7   Tahun   1992   hanya   mengkategorikan   Bank   Muamalat  Indonesia sebagai “bank dengan sistem bagi hasil”. Pada era reformasi, dengan disetujuinya Undang­Undang Nomor 10 Tahun 1998  bisnis   perbankan   syariah   di   Indonesia   dapat   lebih   berkembang.   Dalam   Undang­Undang  tersebut diatur mengenai landasan hukum serta jenis­jenis usaha yang dapat dioperasikan  dan   diimplementasikan   oleh   bank   syariah.   Undang­undang   tersebut   juga   memberikan  arahan   bagi   bank­bank   knvensional   untuk   membuka   cabang   syariah   atau   bahkan  mengkonversi   diri   secara   total   menjadi   bank   syariah   (Muhammad   Syafi’i   Antonio,  2001:18). Pada   akhirnya   keinginan   umat   Islam   di   Indonesia   yang   menginginkan   adanya  ketentuan   yang   secara   khusus   mengatur   tentang   perbankan   syariah   terwujud   setelah  pemerintah Republik Indonesia mengesahkan Undang­Undang Negara Republik Indonesia  Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah pada tanggal 16 Juli 2008. f.

Prinsip­prinsip Bank Syariah

Visi   perbankan   syariah   umumnya   adalah   menjadi   wadah   terpercaya   bagi  masyarakat   yang  ingin  melakukan  investasi   dengan  sistem  bagi   hasil  secara  adil   sesuai  prinsip syariah. Memenuhi rasa keadilan bagi semua pihak dan memberikan kemashlahatan  bagi masyarakat luas adalah misi utama perbankan syariah. Oleh karena itu bank syariah  menerapkan ketentuan­ketentuan sebagai berikut (Wirdyaningsih, 2005: 18) : 1)

Menjauhkan diri dari kemungkinan adanya unsur riba. a.

menghindari penggunaan sistem yang menetapkan di muka suatu hasil  usaha, seperti penetaan bunga simpanan atau bunga pinjaman yang dilakukan pada  bank konvensional. Di dalam Al­Qur’an Surat Luqman: 34 Allah Subhanahu Wa  Ta’ala berfirman: “...Dan tiada seorangpun yang dapat mengetahui (dengan pasti)  apa yang akan diusahakannya besok. Dan tiada seorangpun yang dapat mengetahui  di bumi mana dia akan mati. Sesungguhnya Allah Maha Mengetahui lagi  Maha  Mengenal.”

b.

menghindari   penggunaan   sistem   pesentase   biaya   terhadap   utang   atau  imbalan   terhadap   simpanan   yang   mengandung   unsur   melipatgandakan   secara  otomatis uang atau simpanan tersebut hanya karena berjalannya waktu. Di dalam Al­ Qur’an Surat Ali Imran: 130 Allah Subhanahu Wa Ta’ala berfirman:   “ Hai orang­ orang   yang   beriman,   janganlah   kamu   memakan   riba   dengan   berlipat   ganda   dan  bertaqwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan.”

c.

menghindari penggunaan sistem perdagangan/ penyewaan barang ribawi  dengan imbalan barang ribawi (barang yang sama dan sejenis, seperti uang rupiah  dengan   uang   rupiah   yang   masih   berlaku)   dengan   memperoleh   kelebihan   baik  kuantitas maupun kualitas.

d.

menghindari   penggunaan   sistem   yang   menetapkan   di   muka   tambahan  atas uang yang bukan atas prakarsa yang mempunyai utang secara sukarela.

2)

Menerapkan prnsip sistem bagi hasil dan jual beli. Dengan mengacu kepada petunjuk Al­Qur’an Surat Al­Baqarah: 275 dan Surat An­

Nisa: 29 yang intinya Allah Subhanahu Wa Ta’ala telah menghalalkan jual beli dan  mengharamkan   riba   serta   suruhan   untuk   menempuh   jalan   perniagaan   dengan   suka  sama suka, maka setiap transaksi kelembagaan ekonomi islam harus selalu dilandasi  atas   dasar   sistem   bagi   hasil   dan   perdagangan   atau   yang   transaksinya   didasari   oleh  adanya   pertukaran   antara   uang   dengan   barang   atau   jasa.   Akibatnya   pada   kegiatan  muamalah   berlaku   prinsip   “ada   barang/   jasa   dulu   baru   ada   uang”,   sehingga   akan  mendorong   produksi   barang/   jasa,   mendorong   kelancaran   arus   barang/   jasa,   dapat  menghindari adanya penyalahgunaan kredit, spekulasi, dan inflasi. g.

Ciri­ciri Operasional Bank Syariah Menurut   Wirdyaningsih,   ciri­ciri   operasional   bank   syariah   adalah   sebagai   berikut  (Wirdyaningsih, 2005: 20) : 1)

Pembinaan dan pengawasan oleh Bank Indonesia sebagaimana juga dilakukan  terhadap bank konvensional.

2)

Keselarasan dengan Undang­Undang Perbankan. Asas, fungsi dan tujuan bank berdasarkan syariat selalu sejalan dengan asas, fungsi dan  tujuan   bank   sebagaimana   diatur   dalam   peraturan   perundang­undangan   tentang  perbankan.

3)

Mempunyai ikatan emosional yang kuat dan faktor ulama yang mempunyai  peran penting dalam menunjang keberhasilan bank syariah.

4)

Dewan Pengawas Syariah dan fungsinya. Lembaga Dewan Pengawas Syariah mempunyai dua fungsi utama yaitu: a.

mengawasi operasional bank Islam agar tidak manyimpang dari ajaran  agama.

b.

Memelihara   akhlak   dan   moral   para   pengelola   bank   islam   dan   para  nasabahnya,   sehingga   terbina   ikatan   emosional   yang   kuat   antara   bank   dengan  masyarakat islam di sekitarnya.

5)

Kelebihan likuiditas. Bank   Islam   akan   dibanjiri   para   pemegang   saham   dan   para   penyimpan   dana   yang  mengharapkan   berkah   dari   investasinya.   Akibatnya,   kelebihan   likuiditas   adalah  merupakan gejala normal yang terjadi pada bank Islam.

6)

Kebersamaan   dalam   memikul   resiko   dan   berbagi   hasil   baik   dari   sisi  pengerahan dana maupun dari sisi penyaluran dana kepada masyarakat.

7)

Produk­produk perbankan syariah. a.

Pada   sisi   pengerahan   dana   masyarakat   terdapat   produk­produk:   Giro  Wadiah  atau   titipan   amanah;   tabungan  Mudharabah  atau   simpanan   bagi   hasil;  Deposito Mudharabah atau deposito bagi hasil.

b.

Pada   sisi   penyaluran   dana   kepada   masyarakat   terdapat   produk­produk:  fasilitas   pembiayaan   bagi   hasil   (Mudharabah,   Musyarakah,   Musyarakah  Mutanaqisah,   dan   lain­lain);   fasilitas   pembiayaan   pengadaan   barang   modal  (Murabahah, Bai’u Bithaman ‘Ajil, Salam, Istisna’ dan lain­lain); fasilitaspembiayaan  atas   dasar   sewa   beli   (Ijarah)   dan   jaminan   gadai;   fasilitas   jasa   perbankan   lainnya  (pemberian jaminan/ al­kafalah, pengaihan tagihan/  al­hiwalah, pelayanan  khusus/  al­ju’alah, pembukuan L/C / al­wakalah dan lain­lain); fasilitas pembiayaan pinjaman  kebajikan/ qardhul hasan.

8)

Daya   jangkau   dan   kemampuan   penetrasi   bank   islam   sangat   luas,   sehingga  profesionalisme dalam menerapkan prinsip kehati­hatian merupakan faktor yang sangat  penting. Luasnya daya jangkau dan besarnya penetrasi bank Islam adalah karena tidak  adanya   sikap   diskriminatif   yang   melekat   pada   bank   Islam.   Siapa   saja   nasabah   yang  usulan proyeknya benar­benar layak dapat dibiayai.

9)

Fasilitas yang ideal dan primadona. Fasilitas pembiayaan bagi hasil (mudharabah dan musyarakah) merupakan fasilitas yang  ideal   bagi   masarakat,   namun   karena   resikonya   yang   cukup   besar,   maka   memerlukan 

persyaratan yang lebih ketat. Fasilitas yang menjadi primadona pada kebanyakan bank  Islam adalah murabahah dan bai’u bithaman ‘ajil. 10)

Pendapatan bank syariah berupa bagi hasil dari penggunaan pembiayaan bagi  hasil;  mark­up  (margin   keuntungan)   dari   penggunaan   fasilita   pembiayaan   pengadaan  barang modal, sewa dari fasilitas sewa beli dan jaminan gadai; fee dari penggunaan jasa  yang   tersedia   dalam   bank   Islam;   biaya   administrrasi   dari   penggunaan   fasilitas  pembiayaan kebajikan.

11)

Transparansi Bank Islam. Praktik penerapan bagi hasil di bank Islam tidak boleh menyesuaikan dengan tingkat  suku   bunga   bank   konvensional,   karena   hal   tersebut   akan   mengakibatkan   hilangnya  transparansi bank islam.

12)

Sistem pembukuan berbasis tunai (cash basis).

13)

Penyelesaian pembiayaan bermasalah. Setiap ada gejala kesulitan yang dihadapi nasabah pemakai pembiayaan bank syariah  harus   segera   diselesaikan   dengan   cara   yang   sesuai   dengan   prinsip   syariah   yaitu  dibuatkan   perjanjian   baru   tanpa   tambahan   biaya;   diberi   pinjaman   baru   dari   pos  pembiayaan kebajikan (al­qardhul hasan); ditutup hutangnya dari hibah, zakat, infak,  sedekah; ditutup hutangnya dari hasil sita jaminan; ditutup hutangnya dengan penyertaan  sementara oleh bank syariah yang telah memenuhi syarat.

3. Tinjauan Umum Mengenai Akad a. Pengertian Akad Undang­Undang  Nomor  21  Tahun  2008  tentang   Perbankan  Syariah   secara   tertulis  menyebutkan pengertian akad, yaitu kesepakatan tertulis antara Bank Syariah atau UUS dan  pihak   lain   yang   memuat   adanya   hak   dan   kewajiban   bagi   masing­masing   pihak   sesuai  dengan prinsip syariah. Dalam hukum Islam terdapat dua istilah yang berhubungan dengan perjanjian, yaitu  akad (al­‘aqdu) dan janji (al­‘ahdu). Secara bahasa akad (al­‘aqdu) mempunyai arti ikatan 

atau mengikat. Istilah al­‘aqdu terdapat dalam QS. Al­Maidah (5):1, yaitu bahwa manusia  diminta   untuk   memenuhi   akadnya.   Kata  al­‘aqdu  dapat   disamakan   dengan   istilah  verbintenis atau perikatan dalam KUH perdata. Menurut jumhur ulama definisi akad adalah  pertalian   antara  ijab  dan  qabul  yang   dibenarkan   oleh  syara’  yang   menimbulkan   akibat  hukum terhadap obyek yang dimaksud.   Sedangkan istilah  al­‘ahdu  dapat disamakan dengan istilah perjanjian, yaitu suatu  pernyataan dari seseorang untuk mengerjakan atau tidak mengerjakan sesuatu yang tidak  berkaitan   dengan   orang   lain.   Istilah  al­‘ahdu  dalam   Al­Qur’an   terdapat   pada   Surat   Ali  Imran (3): 76, yaitu “Sebenarnya siapa yang menepati janji (yang dibuatnya) dan bertaqwa,  maka sesungguhnya Allah menyukai orang­orang yang bertaqwa” (Gemala Dewi, 2005 :  45). Dalam   bukunya   mengenai   hukum   perikatan   Islam   di   Indonesia,   Gemala   Dewi  menyebutkan bahwa, menurut Abdoerraoef terjadinya suatu perikatan (al­‘aqdu) melalui  tiga tahap, yaitu (Gemala Dewi, 2005: 46) : 1)

al­‘ahdu  (perjanjian), yaitu pernyataan dari seseorang untuk melakukan  atau tidak melakukan sesuatu dan tidak berkaitan dengan kemauan orang lain. Janji ini  mengikat orang yang menyatakannya untuk melaksanakan janjinya tersebut, seperti yang  firman Allah SWT dalam QS. Ali Imran (3):76 tersebut di atas.

2)

Persetujuan, yaitu pernyataan setuju dari pihak kedua untuk melakukan  atau tidak melakukan sesuatu sebagai reaksi terhadap janji yang dinyatakan oleh pihak  pertama.

3)

Apabila   dua   macam   janji   ini   dilaksanakan   oleh   para   pihak,   maka  terjadilah apa yang dinamakan ‘aqdu dan yang mengikat masing­masing pihak sesudah  pelaksanaan perjanjian tersebut bukan lagi perjanjian (al­‘ahdu), melainkan perikatan  (al­‘aqdu)  Pada   dasarnya   proses   perikatan   menurut   Hukum   Islam   ini   tidak   berbeda   dengan 

proses perikatan menurut KUH Perdata. Dalam KUH Perdata pengertian perikatan adalah  “suatu perhubungan hukum antara dua orang atau pihak, berdasarkan mana pihak yang satu 

berhak menuntut sesuatu hal dari pihak yang lain, dan pihak yang lain berkewajiban untuk  memenuhi tuntutan itu”. Sedangkan pengertian perjanjian sebagaimana disebutkan dalan  Pasal   1313   KUH   Perdata   adalah   “Suatu   perbuatan   dengan   mana   satu   orang   atau   lebih  mengikatkan dirinya terhadap satu orang lain atau lebih.”   Yang membedakan antara proses perikatan Islam dengan proses perikatan menurut  KUH Perdata adalah pada tahap perjanjiannya. Pada proses perikatan Islam, janji pihak  pertama terpisah dari janji pihak kedua, baru kemudian lahir perikatan. Jadi terdapat dua  tahap proses perikatan. Sedangkan pada perikatan menurut KUH Perdata, perjanjian antara  pihak   pertama   dan   pihak   kedua   merupakan   satu   tahap   yang   kemudian   menimbulkan  perikatan di antara mereka (Gemala Dewi, 2005 : 47). b. Asas hukum perikatan Islam     Asas­asas di dalam hukum perikatan Islam yaitu (Gemala Dewi, 2005 : 30) :       1) Asas Ilahiah Segala kegiatan bermuamalat termasuk perikatan tidak lepas dari nilai­nilai ketauhidan.  “Dia bersama kamu di mana saja kamu berada. Dan Allah Maha Melihat apa yang kamu  kerjakan”(Q.S. Al­Hadid: 4). 2) Asas Kebebasan (Al­Hurriyah) Islam memberikan kebebasan kepada para pihak untuk melakukan perikatan. Bentuk  dan isi perikatan ditentukan oleh para pihak. Seperti yang dikatakan Rasulullah SAW  dalam hadits “Kamu sekalian adalah lebih mengetahui dengan urusan keduniaanmu”.  3) Asas Persamaan atau Kesetaraan (Al­Musawah)  Dalam melakukan perikatan para pihak menentukan hak dan kewajiban masing­masing  didasarkan   pada   asas   persamaan   atau   kesetaraan   ini.   Masing­masing   pihak   dilarang  melakukan kedzaliman terhadap pihak lain. 4) Asas Keadilan (Al­‘Adalah)

Yang   dimaksud   adil   dalam   pengertian   ini   adalah   adanya   keseimbangan   antara  kepentingan para pihak yang melakukan perikatan.

5) Asas Kerelaan (Al­Ridho) Berkaitan dengan asas kerelaan ini, Allah Subhanahu Wa Ta’ala berfirman di dalam Al­ Qur’an   Surat   An­Nisa:   29,   yaitu:   “Hai   orang­orang   yang   beriman,   janganlah   kamu  memakan harta sesamamu dengan jalan yang bathil, kecuali dengan jalan perniagaan  yang berlaku dengan suka sama suka di antara kamu”. 6) Asas Kejujuran dan Kebenaran (Ash­Shidiq) Para   pihak   harus   berlaku   jujur   selama   melakukan   perikatan   agar   perikatan   tersebut  bermanfaat bagi mereka dan juga masyarakat di sekitarnya. Islam melarang perilaku  tidak   jujur   dalam   perikatan,   karena   dapat   mendatangkan   mudharat   bagi   kehidupan  manusia. 7) Asas Tertulis (Al­Kitabah) Islam menganjurkan kepada manusia agar perikatan di antara mereka dilakukan secara  tertulis serta dihadiri saksi­saksi. Allah Subhanahu Wa Ta’ala berfirman: “Wahai orang­ orang yang beriman, apabila kamu bermuamalah tidak secara tunai untuk waktu yang  ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya. Dan hendaklah seorang penulis di antara  kamu menuliskannya dengan benar (Q.S. Al­Baqarah: 282)”  . c. Unsur­ unsur Akad Unsur­unsur   akad   menurut   Hukum   Islam   terdapat   tiga   hal   pokok,   yaitu   (Gemala  Dewi, 2005 : 48) :

1)

Pertalian antara ijab dan qabul.

Ijab  adalah pernyataan kehendak oleh satu pihak (mujib) untuk melakukan atau tidak  melakukan sesuatu. Qabul adalah pernyataan menerima atau menyetujui kehendak mujib  tersebut oleh pihak lainnya. 2)

Dibenarkan oleh Syara’ Suatu   perikatan   yang   mengandung   riba   atau   obyek   perikatan   yang   tidak   halal  mengakibatkan perikatan yang dilakukan menjadi tidak sah.

3)

Mempunyai akibat hukum terhadap obyeknya Dilakukannya akad oleh para pihak menimbulkan akibat hukum terhadap obyek hukum  yang diperjanjikan dan memberi konsekuensi hak dan kewajiban yang mengikat para  pihak.

d. Rukun Akad Menurut jumhur ulama, rukun akad terdiri atas empat hal, yaitu (Gemala Dewi, 2005:  51) : 1)

Subyek perikatan (al­‘aqidain), yaitu para pihak yang melakukan perikatan.  Terdapat dua pihak yang dapat menjadi subyek perikatan. Pertama, manusia, yaitu pihak  yang sudah dapat dibebani hukum yang disebut  mukallaf. Kedua, badan hukum, yaitu  suatu badan yang dapat bertindak dalam hukum dan mempunyai hak, kewajiban dan  hubungan hukum dengan orang lain atau badan lain.

2)

Obyek perikatan (mahallul ‘aqd), yaitu hal atau benda yang dijadikan obyek  perikatan. Syarat­syarat yang harus dipenuhi dalam mahallul ‘aqd yaitu: a)

Objek perikatan telah ada ketika akad dilangsungkan Suatu   perikatan   yang   objeknya   tidak   ada   adalah   batal.   Alasannya   adalah   bahwa  sebab hukum dan akibat akad tidak mungkin tergantung pada sesuatu yang belum  ada.

b)

Objek perikatan dibenarkan oleh syara’.

Pada dasarnya, menurut  syara’, benda­benda yang menjadi objek perikatan harus  memiliki   nilai   dan  manfaat   bagi  manusia.   Benda­benda   yang  sifatnya  tidak   suci,  seperti bangkai, minuman keras, babi, atau darah dianggap tidak memiliki nilai dan  tidak bermanfaat bagi manusia. c)

 

Objek akad harus jelas dan dapat dikenali. Suatu benda yang menjadi objek perikatan harus memiliki kejelasan dan diketahui  oleh ‘aqid. Hal ini bertujuan agar tidak terjadi kesalahpahaman di antara para pihak  yang dapat menimbulkan sengketa. Jika objek tersebut berupa benda, maka benda  tersebut harus jelas bentuk, fungsi, dan keadaannya. Jika terdapat cacat pada benda  tersebutpun harus diberitahukan. Jika objek tersebut berupa jasa, harus jelas bahwa  pihak   yang   memiliki   keahlian   sejauh   mana   kemampuan,   keterampilan,   dan  kepandaiannya dalam bidang tersebut.

d)

Objek dapat diserahterimakan. Benda yang menjadi objek perikatan dapat diserahkan pada saat akad terjadi, atau  pada waktu yang telah disepakati. Oleh karena itu, disarankan bahwa objek perikatan  berada dalam kekuasaan pihak pertama agar mudah untuk menyerahkannya kepada  pihak kedua. Untuk objek perikatan yang berupa manfaat, maka pihak pertama harus  melaksankan  tindakan  (jasa)  yang  manfaatnya dapat  dirasakan  oleh  pihak   kedua,  sesuai dengan kesepakatan.

3)

Tujuan   perikatan   (maudhu’ul   ‘aqd),   yaitu   tujuan   dan   hukum   suatu   akad  disyariatkan untuk tujuan tersebut. Dalam Hukum Islam, tujuan akad ditentukan oleh  Allah SWT dalam Al­Qur’an dan hadits Nabi Muhammad SAW. Menurut ulama  fiqh,  tujuan akad dapat dilakukan apabila sesuai dengan ketentuan syariah tersebut. Apabila  tidak sesuai, maka hukumnya tidak sah. Syarat­syarat yang harus dipenuhi agar suatu tujuan akad dipandang sah dan  mempunyai akibat hukum, yaitu: a) Tujuan   akad   tidak   merupakan   kewajiban   yan   telah   ada   atas   pihak­pihak   yang 

bersangkutan tanpa akad yang diadakan; b) Tujuan harus berlangsung hingga berakhirnya pelaksanaan akad; c) Tujuan akad harus dibenarkan oeh syara’. 4)

Ijab dan Qabul (sighat al­‘aqd) Sighat al­‘aqd adalah suatu ungkapan para pihak yang melakukan akad berupa  ijab  dan  kabul.  Ijab  adalah suatu pernyataan janji atau penawaran dari pihak pertama  untuk   melakukan   atau   tidak   melakukan   sesuatu.   Kabul   adalah   suatu   pernyataan  menerima dari pihak kedua atas penawaran yang dilakukan oleh pihak pertama. Para  ulama fiqh mensyaratkan tiga hal dalam melakukan ijab dan kabul agar memiliki akibat  hukum, yaitu: a) Jala’ul ma’na, yaitu tujuan yang terkandung dalam pernyataan itu jelas, sehingga  dapat dipahami jenis akad yang dikehendaki; b) Tawafuq, yaitu adanya kesesuaian antara ijab dan kabul; c) Jazmul iradataini, yaitu antara  ijab  dan  kabul  menunjukkan kehendak para pihak  secara pasti, tidak ragu, dan tidak terpaksa. Ijab dan kabul dapat dilakukan dengan empat cara berikut ini: a) Lisan.   Para   pihak   mengungkapkan   kehendaknya   dalam   bentuk   perkataan   secara  jelas. Dalam hal ini akan sangat jelas bentuk ijab dan kabul yang dilakukan oleh para  pihak. b) Tulisan.  Ijab  dan  kabul  secara tertulis dapat dilakukan oleh para pihak yang tidak  dapat bertemu langsung dalam melakukan perikatan, atau untuk perikatan­perikatan  yang sifatnya lebih sulit, seperti perikatan yang dilakukan oleh suatu badan hukum. c) Isyarat. Suatu perikatan tidak hanya dilakukan oleh orang normal atau sehat secara  jasmani, orang cacat juga dapat melakukan suatu perikatan. d) Perbuatan.   Seiring   dengan   kebutuhan   masyarakat,   kini   perikatan   dapat   pula 

dilakukan dengan cara perbuatan saja, tanpa secara lisan, tertulis, ataupun isyarat.  Hal ini dapat disebut ta’athi atau mu’athah (saling memberi dan menerima). Hal ini  sering terjadi pada kegiatan jual beli di supermarket yang tidak ada proses tawar­ menawar. e. Hak dan kewajiban para pihak 1) Hak Hak menurut bahasa  adalah  kekuasaan yang benar atas  sesuatu  atau  untuk  menuntu  sesuatu, atau berwenang menurut hukum. “.......dan jika (orang yang berhutang) dalam  kesulitan,   berilah   tangguh   sampai   ia   berkelapangan.   Dan   jika   engkau  menyedekahkannya,   hal   itu   lebih   mulia   bagimu   jika   engkau   mengetahui”   (Q.S.   Al­ Baqarah: 280). 2) Kewajiban Pengertian   kewajiban   adalah   akibat   hukum   yang   timbul   dari   suatu   akad   yang   biasa  diistilahkan dengan iltizam. Iltizam adalah akibat hukum yang mengharuskan pihak lain  berbuat sesuatu atau tidak berbuat sesuatu (Gemala dewi, 2005: 78). Dalam kondisi tertentu Hukum Islam memberikan beberapa tata cara pemenuhan  iltizam, yaitu denagan cara (Gemala Dewi, 2005 : 65) : a) Hawalah,   yaitu   pengalihan  iltizam.   Dalam   hal   ini   keharusan   membayar   hutang  kepada orang atau pihak lain. Misalnya, pihak pembeli mengalihkan pembayaran  kepada   pihak   bank,   kemudian   pihak   bank   menagihnya   atau   dengan   mengurangi  tabungannya secara langsung. b) Kafalah  (mengumpulkan,   menjamin   dan   menanggung),   yaitu   jaminan   yang  diberikan oleh pihak penanggung kepada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban  pihak kedua atau pihak yang ditanggung. Dalam hal ini terjadi pengalihan iltizam. c) Taqashi,   yaitu   suatu   keadaan   dimana   orang   berpiutang   terhalang   menagih  piutangnya   karena   ia   sendiri   berhutang   kepada   orang   yang   berpiutang   kepada 

dirinya. Dalam kondisi ini mereka terbebani dengan iltizam masing­masing. 

f. Berakhirnya Akad Suatu akad dianggap berakhir apabila telah mencapai tujuan, yaitu telah berakhir  waktunya atau disebabkan karena  fasakh  (pembatalan) oleh para pihak. Sebab terjadinya  fasakh yaitu (Gemala Dewi, 2005: 94) : 1) Batal (fasakh) karena adanya hal­hal yang tidak dibenarkan syara’,   seperti barang yang  diperjualbelikan tidak jelas;  2) Dengan sebab adanya khiyar, baik khiyar majelis, aib, syarat atau tadlis; 3) salah satu pihak dengan persetujuan pihak lain membaatalkan akad karena merasa tidak  puas atas akad yang baru dilakukan; 4) Karena para pihak tidak memenuhi kewajiban yang tercantum dalam akad; 5) Karena habisnya waktu dan tidak diperpanjang; 6) Karena tidak mendapat izin dari pihak yang berwenang; 7) Karena kematian. 4. Tinjauan Umum Mengenai Murabahah a. Pengertian Murabahah Al­murabahah adalah kontrak jual beli atas barang tertentu. Dalam transaksi jual  beli tersebut penjual harus  menyebutkan dengan jelas  barang yang diperjualbelikan   dan  tidak   termasuk   barang   haram.   Demikian   juga   harga   pembelian   dan   keuntungan   yang  diambil dan cara pembayarannya harus disebutkan dengan jelas (Zainul Arifin, 2002: 22). Menurut   Adiwarwan   Karim,   murabahah   adalah   akad   jual   beli   barang   dengan  menyatakan harga perolehan dan keuntungan (margin) yanng disepakati oleh penjual dan  pembeli (Adiwarman Karim, 2004: 103). 

Dalam definisi tersebut terdapat kalimat “keuntungan yang disepakati”, maksudnya  adalah si penjual harus memberi tahu si pembeli tentang harga pembelian barang tersebut  dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambahkan pada biaya tersebut. b. Landasan Syariah Adapun landasan syariah mengenai murabahah yaitu (Wirdyaningsih, 2005 : 132) : 1)

Al­ Qur’an “....Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba...” (Al­Baqarah:  275).

2)

Al­ Hadis Dari Abu Sa’id al­Khudri, bahwa Rasulullah SAW bersabda, “ Sesungguhnya  jual beli itu harus dilakukan suka sama suka.” (HR. Al­ Baihaqi dan Ibnu Majah) 

5. Tinjauan Umum Mengenai Arbitrase  a. Arbitrase Secara Umum   Arbitrase bukan satu­satunya alternatif penyelesaian sengketa di luar pengadilan  tetapi masih ada alternatif lain seperti negosiasi, mediasi, konsiliasi, pencari fakta, peradilan  mini (mini trial), badan pemutus administrasi,  ombudsman, pengadilan kasus kecil (small  claim   court),   dan   pengadilan   adat.   Suatu   penyelesaian   sengketa   yang   baik   setidaknya  memenuhi prinsip­prinsip sebagai berikut (Munir Fuady, 2000: 34) : 1) Harus efisien dari segi waktu; 2) Harus hemat biaya; 3) Harus dapat diakses oleh para pihak; 4) Harus melindungi hak­hak para pihak yang bersengketa; 5) Harus dapat menghasilkan keputusan yang adil dan jujur;

6) Badan atau orang yang menyelesaikan sengketa haruslah terpercaya di  mata masyarakat  dan di mata para pihak yang bersengketa; 7) Putusannya harus bersifat final dan mengikat; 8) Putusannya harus mudah untuk dieksekusi; 9) Putusannya harus sesuai dengan perasaan keadilan masyarakat. Adapun pendapat para sarjana mengenai arbitrase yaitu ( A. Rahmat Rosyadi, 2002 :  67) : 1)

Abdul   Kadir   Muhammad   mengatakan   bahwa   arbitrase   adalah   badan   peradilan  swasta   di   luar   badan   peradilan   umum   yang   dikenal   khusus   di   dunia   perusahaan.  Penyelesaian   sengketa   di   luar   pengadilan   merupakan   kehendak   bebas   para   pihak.  Kehendak ini dapat dituangkan dalam perjanjian tertulis yang mereka buat sebelum dan  sesudah terjadi sengketa sesuai dengan asas kebebasan berkontrak dalam hukum perdata.

2)

Subekti   menyatakan   bahwa   arbitrase   adalah   suatu   penyelesaian   atau   pemutusan  sengketa oleh seorang wasit atau para wasit yang berdasarkan persetujuan bahwa mereka  akan tunduk kepada atau menaati keputusan yang akan diberikan oleh wasit yang mereka  pilih atau tunjuk tersebut. Dalam Undang­Undang  Nomor 30 Tahun 1999 pasal  1 ayat 1 disebutkan   bahwa 

arbitrase   adalah   cara   penyelesaian   suatu   sengketa   perdata   di   luar   peradilan   umum   yang  didasarkan   pada   perjanjian   arbitrase   yang   dibuat   secara   tertulis   oleh   para   pihak   yang  bersengketa. Dari beberapa definisi arbitrase tersebut di atas, dapat ditarik beberapa karakteristik  yuridis dari arbitrase, yaitu: 6.

Adanya kontroversi antara para pihak;

7.

Kontroversi tersebut diajukan kepada arbiter;

8.

Arbiter dapat dipilih oleh para pihak atau ditnjuk oleh badan tertentu;

9.

Arbiter adalah pihak di luar badan peradilan umum;

10.

Dasar pengajuan sengketa ke arbiter adalah perjanjian;

11.

Arbiter melakukan pemeriksaan perkara;

12.

Setelah memeriksa perkara, arbiter akan memberikan putusan arbitrase tersebut  dan mengikat para pihak.

b. Arbitrase Secara Islam Dalam   perspektif   Islam   arbitrase   dapat   disepadankan   dengan   istilah  tahkim.  Tahkim  berasal dari kata kerja bahasa Arab  hakkama, yang berarti menjadikan seseorang  sebagai pencegah suatu sengketa (Suhrawardi K. Lubis, 2000: 186).  Menurut   ilmu  fiqh,  pengertian   tahkim  seperti   yang   didefinisikan   oleh   Abu   Al­ Ainain Abdul Fatah muhammad, tahkim diartikan sebagai bersandarnya dua orang  yang  bertikai kepada seseorang yang mereka ridhoi keputusannya untuk menyelesaikan pertikaian  mereka (Suhrawardi K. Lubis, 2000: 186). Selain kata arbitrase Islam yang berfungsi sebagai lembaga penyelesaian sengketa  para pihak seperti yang telah dikemukakan di atas, di dalam Islam juga dikenal istilah Ash­ Shulhu. Secara harfiah kata Ash­Shulhu atau lebih dikenal dengan kata ishlah mengandung  pengertian   “memutus   pertengkaran   atau   perselisihan”.   Masing­masing   pihak   yang  mengadakan ishlah disebut dengan  mushalih. Sedangkan objek yang diperselisihkan oleh  para pihak disebut mushalih ‘anhu (Wirdyaningsih, 2005: 282)  c.  Dasar Hukum Arbitrase 1) Dasar hukum nasional Hukum Indonesia yang masih berlaku mengatur mengenai arbitrase yaitu   (A.  Rahmat Rosyadi, 2002: 70) : a)

Kitab Undang­Undang Hukum Perdata Buku Ketiga Bab XVIII Kitab Undang­Undang Hukum Perdata Pasal 1851 

sampai dengan Pasal 1864 tentang perdamaian merupakan ketentuan umum yang  mengatur penyelesaian sengketa alternatif di luar pengadilan umum. b)

Undang­Undang Nomor 4 Tahun 2004 juncto Undang­Undang Nomor 14  Tahun 1970 tentang Kekuasaaan Kehakiman  Pasal   16   Undang­Undang   Nomor   4   Tahun   2004   tentang   Kekuasaaan  Kehakiman menyatakan sebagai berikut: (1)

Pengadilan tidak boleh menolak untuk memeriksa, mengadili dan  memutus  suatu perkara yang diajukan  dengan  dalih bahwa hukum tidak   atau  kurang jelas, melainkan wajib untuk memeriksa dan mengadilinya.

(2)

Ketentuan   sebagaimana   dimaksud   alam   ayat   1   tidak   menutup  kemungkinan untuk menyelesaikan perkara perdata secara perdamaian.

c)

Undang­Undang Nomor 30 Tahun 1999 tentang Arbitrase dan Alternatif  Penyelesaian Sengketa. Berdasarkan penjelasan Pasal 3 ayat 1 Undang­Undang Nomor 14 Tahun 1970 

tentang Kekuasaaan Kehakiman, yang menyatakan bahwa penyelesaian sengketa di luar  pengadilan melalui perdamaian atas dasar perwasitan (arbitrase) tetap diperbolehkan.  Hal   itulah   yang   menjadi   dasar   dibentuknya   Undang­Undang   Nomor   30   Tahun   1999  tentang Arbitrase dan Alternatif Penyelesaian Sengketa. Sebelum   kedua   undang­undang   di   atas   terbentuk,   sebenarnya   mengenai  arbitrase telah dibentuk sejak zaman kolonial Belanda sebagaimana yang diatur dalam  kedua peraturan ini: a)

Pasal 337  HIR Pasal   tersebut   menjadi   dasar   keberadaan   arbitrase   di   dalam   masyarakat.  Demikian juga dalam praktek hukum. Pasal ini menegaskan hal­hal sebagai berikut: (1)

Pihak­pihak   yang   bersangkutan   diperbolehkan   menyelesaikan  sengketa melalui juru pisah atau arbiter.

(2)

Arbiter   diberi   fungsi   dan   kewenangan   untuk   menyelesaikannya  dalam bentuk keputusan.

(3)

Untuk itu baik para pihak maupun arbiter wajib tunduk mematuhi  peraturan hukum acara yang berlaku bagi bangsa atau golongan Eropa.

b)

Pasal 615­651 Recht verordering (Rv) Pasal­pasal   ini   menjadi   landasan   hukum   arbitrase   sejak   zaman   kolonial  Belanda baik untuk penduduk golongan Bumi Putera, Timur Asing, maupum Eropa.  Sebagai pedoman umum aturan arbitrase yang diatur dalam Reglemen Acara Perdata  ini meliputi 5 (lima) bagian pokok, yaitu: (1) Bagian I (Pasal 615­623) tentang persetujuan arbitrase dan pengangkatan arbiter. (2) Bagian II (Pasal 624­630) tentang pemeriksaan di muka badan arbitrase. (3) Bagian III (Pasal 631­640) tentang putusan arbitrase. (4) Bagian IV (Pasal 641­647) tentang upaya­upaya terhadap putusan arbitrase. (5) Bagian V ( Pasal 648­651) tentang berakhirnya acara arbitrase. Dengan disahkan dan diundangkannya Undang­Undang Nomor 30 Tahun 1999 

tentang   Arbitrase   dan   Alternatif   Penyelesaian   Sengketa,   dalam   Bab   IX   ketentuan  penutup   melalui   pasal   81   disebutkan   bahwa   pada   saat   undang­undang   ini   berlaku,  ketentuan arbitrase sebagaimana dimaksud pada pasal 615­651 Reglement Acara Perdata  (Reglement Op de Rechtsverordering, Stb. 1847: 52) dan pasal 337 Reglemen Indonesia  Yang Diperbarui (Het Herziene Indonesich Reglement. Stb. 1941: 44) serta pasal 705  Reglemen Acara untuk daerah Luar Jawa dan Madura (Reglement Buitengewesten, Stb.  1927: 27) dinyatakan tidak berlaku. 2) Dasar Hukum Islam Adapun   dasar   hukum   Islam   mengenai   arbitrase   yaitu   (Wirdyaningsih,   2005   :  282) :

a) Al­Qur’an Surat Al­Hujurat: 9 “Dan   jika   ada   dua   golongan   dari   orang­orang   mu’min   berperang,   maka  damaikanlah antara keduanya.” b) As­Sunnah Rasulullah SAW bersabda, “Perjanjian di antara orang­orang muslim itu boleh,  kecuali perjanjian menghalalkan yang haram dam mengharamkan yang halal.” b) Ijma’ ulama Sayyidina   Umar   bin   Khattab   r.a.   berkata,   “Tolaklah   permusuhan   hingga  mereka   berdamai   dan   selesaikanlah   perkara   melalui   musyawarah   karena   pemutusan  perkara melalui pengadilan mengembangkan kedengkian di antara mereka” 

B.

 Kerangka Pemikiran  Syariah Secara   sederhana   kerangka   pemikiran   yang   penulis   pergunakan   dalam   penyusunan  penelitian ini dapat dilihat pada skema berikut ini: Ibadah Muamalah Akad Murabahah Bank

Nasabah Implementasi Akad Permasalahan Solusi

Gambar 1. Kerangka Pemikiran

Hukum Islam (Syariat) mengatur segala aspek kehidupan umat manusia. Di dalam syariat  tersebut   diatur   mengenai   masalah   ibadah   dan   kegiatan   muamalah   antara   sesama   manusia.   Hal  tersebut  dimaksudkan untuk memberikan keteraturan dan keadilan bagi seluruh komponen  dan  lapisan masyarakat. Dalam kehidupan sehari­hari masyarakat membutuhkan perumahan atau tempat tinggal  sebagai   salah   satu   kebutuhan   primer   selain   pakaian   (sandang)   dan   makanan   (pangan).   Karena  jumlah populasi manusia yang terus bertambah, maka kebutuhan akan perumahan pun semakin  meningkat. Akan tetapi dikarenakan biaya untuk membangun sebuah rumah memerlukan biaya  yang besar, banyak masyarakat di Indonesia yang mengalami kesulitan. Apalagi dalam kondisi  perekonomian   yang   tidak   kondusif   seperti   sekarang   ini,   membuat   banyak   masyarakat   yang  membangun rumah yang tidak layak pakai atau dengan cara menghutang.  Karena   kebutuhan   akan   perumahan   yang   sedemikian   besar   tersebut,   maka   sudah  selayaknya  penyediaan  sarana  perumahan  dikelola  dalam  skala  besar  oleh  suatu  lembaga  yang  mempunyai sumber dana modal yang memadai. Lembaga yang dapat menyediakan sarana tersebut  dia antaranya adalah bank syariah. Dalam   mewujudkan   pembangunan   sarana   perumahan   tersebut,   bank   syariah   memiliki  beberapa produk yang dipakai oleh masyarakat sebagai nasabah untuk pembiayaan perumahan,  antara   lain   pembiayaan   dengan   prinsip   murabahah.   Walaupun   secara   umum   pelaksanaan  pembiayaan murabahah berjalan dengan baik, tetapi terkadang terjadi permasalahan antara pihak 

bank dengan pihak nasabah. Agar pembiayaan murabahah sesuai dengan prinsip­prinsip Islami yang mengedepankan  keadilan   dan   kemaslahatan   bagi   semua   pihak,   maka   permasalahan   tersebut   harus   diselesaikan  sesuai dengan kaidah­kaidah hukum yang mengatur tentang pembiayaan murabahah itu sendiri.

BAB III HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

h.  Hasil Penelitian  i. Implementasi akad murabahah dalam pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi secara syariah di  Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta. Pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi secara syariah Bank Tabungan Negara Kantor  Cabang Syari’ah Surakarta adalah pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi yang diperuntukkan  bagi   calon   pemohon   pembiayaan   yang   telah   memenuhi   persyaratan   untuk   melakukan  pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi secara syariah Bank Tabungan Negara Kantor Cabang  Syari’ah Surakarta dan dengan tujuan penggunaan untuk membeli rumah atau toko dan jenis  rumah tinggal lainnya dan atau berikut tanah guna dimiliki atau dipergunakan sendiri.   Bentuk subsidi yang diberikan oleh Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah 

Surakarta   adalah   pada   pembayaran   uang   muka.   Dengan   pemberian   subsidi   tersebut,   maka  pemohon pembiayaan pemilikan rumah akan mendapat keringanan dalam membayar uang muka  pembiayaan   yang   besarnya   sesuai   dengan   kesepakatan   yang   dilakukan   antara   pemohon  pembiayaan dengan pihak Bank Tabungan Negara Syariah Kantor Cabang Surakarta. Berdasarkan penelitian penulis pada tanggal 24 November 2008  prosedur pembiayaan  pemilikan rumah bersubsidi bersubsidi secara syariah Bank Tabungan Negara Kantor Cabang  Syariah Surakarta yaitu:

a.

Ketentuan Umum Pembiayaan 48 Jangka Waktu Pembiayaan

1)

Maksimal   jangka   waktu   pembiyaan   pemilikan   rumah   bersubsidi   bersubsidi   secara  syariah Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta adalah 15 (lima belas)  tahun dengan syarat tidak melebihi sisa jangka waktu hak atas tanah minus 1 (satu)  tahun. 2)

Maksimal Pembiayaan Maksimal pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi bersubsidi secara syariah yang dapat  diberikan oleh Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta adalah sebesar  80%   untuk   pemohon   pembiayaan   non­kolektif   dan   sebesar   90%   untuk   pemohon  pembiayaan kolektif, besaran tersebut dari harga beli setelah diskon atau nilai transaksi  pasar   wajar   yang   dilakukan   oleh   penilai   (appraisal).  Dalam   hal   terdapat   perbedaan  antara keduanya, bank akan mengambil keuntungan terendah. Dengan   ketentuan   uang   muka   pada   saat   pemohon   pembiayaan   mengajukan  permohonan pembiayaan, pemohon harus menyediakan sejumlah uang yang besarnya  ditetapkan oleh bank dan disetujui oleh pemohon yang harus dibayarkan terlebih dahulu  oleh pemohon  kepada bank. Hal tersebut adalah salah satu syarat yang harus dipenuhi  pemohon pembiayaan untuk memperoleh fasilitas pembiayaan murabahah dari bank.

3)

Agunan Obyek agunan adalah tanah dan rumah tinggal lainnya yang dibiayai dengan pembiayaan  pemilikan rumah bersubsidi bersubsidi secara syariah Bank Tabungan Negara Kantor  Cabang Syariah Surakarta. Untuk pemeriksaan agunan dilakukan sebelum akad pembiayaan dan pencairan  hasil realisasi dilakukan. Bank diwajibkan untuk melakukan pemeriksaan guna menilai  kondisi fisik bangunan,  sarana  dan prasarana  yang penilainnya dapat  dilakukan   oleh  penilai  intern bank/  appraisal  pemeriksaan  dimaksudkan untuk menilai kondisi  fisik  bangunan   dengan   rekomendasi   layak   sebagai   agunan   yang   menjadi   dasar   bagi   bank  dalam pelaksanaan akad pembiayaan dan pencairan pembiayaan.

4)

Asuransi Untuk nasabah yang akan melalukan pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi  secara  syariah Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta diberikan  asuransi  sebagai berikut : C. Nasabah dicover dengan asuransi jiwa pembiayaan. D. Agunan dicover dengan asuransi kebakaran. E. Khusus   untuk   daerah­daerah   rawan   gempa   bumi   dan   bencana   alam   lain,   wajib  dicover dengan asuransi. F. Biaya  premi   asuransi   dibayar   dimuka   dan   dilakukan   sekaligus   selama   masa  pembiayaan. 

5)

Pencairan Pembiayaan Pencairan pembiayaan hanya dapat dilakukan apabila : g. Persyaratan   yang   wajib   dipenuhi   sebelum   akad   pembiayaan   pemilikan   rumah  bersubsidi secara syariah Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta  telah dipenuhi seluruhnya oleh pemohon pembiayaan.

h. Agunan/jaminan   pembiayaan   telah   dikuasai   bank   yang   dibuktikan   dengan   akta  notaris. i. Dana hasil pencairan pembiayaan dapat dipindahbukukan ke rekening giro/tabungan  pengembang/penjual setelah dikurangi dana jaminan. j. Pencarian   dana   hanya   dapat   dilakukan   apabila   sertifikat   dan   Ijin   Mendirikan  Bangunan   (IMB)   telah   diselesaikan   oleh   pengembang/notaris   sesuai   dengan  ketentuan yang berlaku. 6)

Perhitungan Margin Keuntungan Margin   keuntungan   pembiayaan   bersifat   tetap   dan   berlaku   sejak   akad  pembiayaan   ditandatangani   antara   pihak   pemohon   pembiayaan   dengan   bank   hingga  berakhirnya jangka waktu pembiayaan. Dalam perhitungan margin keuntungan, bank menggunakan perhitungan sistem  flat (sesuai tabel): No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Jangka Waktu 1 Tahun 2 Tahun 3 Tahun 4 Tahun 5 Tahun 6 Tahun 7 Tahun 8 Tahun 9 Tahun 10 Tahun 11 tahun

Rasio/Tahun 7,7502 % 8,2269 % 8,6282 % 9,2252 % 9,8684 % 10,1408 % 10,4537 % 10,7659 % 11,1388 % 11,4291 % 12,1027 %

12. 13.

12 tahun 13 tahun

12,5740 % 13,0261 %

14.

14 tahun

13,6931 %

15.

15 tahun

14,3916 %

Tabel 1 :   Perhitungan margin per tahun pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi 

secara syariah (Sumber : Pedoman produk penyaluran dana BTN Syari’ah) Perhitungan margin keuntungan secara flat terhadap nilai pokok pinjaman yang  bersifat tetap tanpa dipengaruhi menurunnya jumlah nilai pokok pinjaman tersebut. Angsuran  bersifat   tetap   untuk   angsuran   pokok   dan   angsuran   margin  keuntungan dengan perhitungan angsuran flat : A=

Px{1 + (% MKxN )} n x 12

Keterangan : A

: Angsuran per bulan

P

: Maksimal pembiayaan

MK : Margin keuntungan N : Jangka waktu per tahun n : Jangka waktu per bulan 7)

Pembayaran Angsuran Bulanan dan Pengenaan Denda k. Pembayaran   angsuran   pertama   pembiayaan   dilakukan   1   bulan  berikutnya   setelah  tanggal realisasi pembiayaan. l. Pemohon pembiayaan yang terlambat membayar angsuran bulannya dikenakan denda  sebesar 0,5 % per hari dari jumlah tunggakan angsuran bulanan.

8)

Pelunasan Pembiayaan Murabahah dipercepat Nasabah  dapat   melakukan   pelunasan   sebelum   jangka   waktu   pembiayaan   berakhir  (pelunasan dipercepat). Pada saat melakukan pelunasan dipercepat, maka pihak bank  dapat   memberikan   potongan   atas   margin   keuntungan   yang   belum   jatuh   tempo.  Pemberian potongan akan diatur dalam ketentuan tersendiri sesuai kebijakan Bank.

9)

Pengurusan Ijin Mendirikan Bangunan (IMB)

1. Pengurusan Ijin Mendirikan Bangunan per masing­masing nasabah dilakukan oleh  pengembang. 2. Ijin   Mendirikan   Bangunan   per   masing­masing   nasabah   harus   telah   diserahkan  pengembang dan telah diterima kantor cabang selambat­lambatnya 3 (tiga)  bulan  sejak tanggal akad pembiayaan pemilikan rumah bersubsidi Bank Tabungan Negara  Kantor Cabang Syariah Surakarta. 3. Kantor cabang wajib mengingatkan pengembang secara tertulis selambat­lambatnya 1  (satu) bulan sebelum batas waktu penyerahan Ijin Mendirikan Bangunan. 4. Apabila   pengembang   tidak   dapat   menyerahkan   Ijin   Mendirikan   Bangunan   atas  masing­masing nasabah sesuai dengan yang ditetapkan, maka kantor cabang wajib  menyampaikan   surat   peringatan   kepada   pengembang   untuk   menyerahkan   Ijin  Mendirikan   Bangunan   selambat­lambatnya   1   (stau)   bulan   sejak   batas   waktu  penyerahan. b.

Tahap­tahap permohonan pembiayaan Seperti halnya dalam pemberian pembiayaan biasa, proses pembiayaan pemilikan  rumah bersubsidi secara syariah Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Surakarta  melalui prosedur yang harus dijalani oleh kedua belah pihak (yaitu pihak bank dengan pihak  pemohon), yang apabila dijabarkan secara lengkap sebagai berikut : 1.

Permohonan Pembiayaan Pemrosesan   permohonan   pembiayaan   dilakukan   jika   pemohon   pembiayaan   telah  melengkapi segala syarat­syarat yang ditetapkan oleh pihak bank. C. Ketentuan pembiayaan 1)

Maksimal pembiayaan sebesar 80% dari harga jual setelah diskon (jika  ada).

2)

Maksimal jangka waktu pembiayaan adalah 15 (lima belas) tahun.

3)

Akad pembiayaan pada saat rumah layak huni (setelah dibangun).

4)

Usia  pemohon maksimal 55 tahun dan pada saat usia 70 tahun   sudah  harus lunas.

D. Syarat permohonan pembiayaan Pembiayaan   pemilikan   rumah   bersubsidi   secara   syariah   Bank   Tabungan   Negara  Kantor   Cabang   Syariah   Surakarta   diberikan   kepada   pemohon   yang   memenuhi  syarat­syarat sebagai berikut:

1.

Warga Negara Indonesia.

2.

Telah berusia 21 tahun atau telah menikah.

3.

Pada saat pembiayaan lunas usia pemohon tidak melebihi 70 tahun.

4.

Memiliki   penghasilan   yang   dapat   menjamin   kelangsungan   pembayaran  kewajiban angsuran.

5.

Mempunyai   pekerjaan   tetap   (karyawan   tetap)   atau   menjalankan   usahanya  sendiri (wiraswasta) dengan masa kerja minimal 1 tahun.

6.

Tidak memiliki pembiayaan bermasalah baik di Bank Tabungan Negara Kantor  Cabang Syariah Surakarta atau bank lain.

7.

Pemohon   yang   masih   berstatus   sebagai   nasabah   di   Bank   Tabungan   Negara  Kantor   Cabang   Syariah   Surakarta   untuk   jenis   kredit   apapun,   disyaratkan  penghasilannya masih cukup untuk membayar kewajiban angsuran.

8.

Menyampaikan NPWP pribadi untuk pemohon dengan jumlah pembiayaan Rp  100 juta/ SPT. Untuk pemohon dengan jumlah pembiayaan > Rp 50 juta sampai  dengan