terhadap Return On Asset Bank Mega Syariah Indonesia. Pembimbing. Dr.
Khaira ... Tujuan dari penulisan skripsi ini adalah untuk menganalisis Pengaruh.
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI PROGRAM STRATA 1 MEDAN
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, OPERATIONAL EFFICIENCY RATIO, FINANCING TO DEPOSIT RATIO TERHADAP RETURN ON ASSET BANK MEGA SYARIAH INDONESIA
SKRIPSI
OLEH
BENGET M NAINGGOLAN 070502167 DEPARTEMEN MANAJEMEN
Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Universitas Sumatera Utara Medan 2010
ABSTRAK Benget Maruli Tua Nainggolan, Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Operational Efficiency Ratio, Financing to Deposit Ratio terhadap Return On Asset Bank Mega Syariah Indonesia. Pembimbing Dr.Khaira Amalia F, SE, MBA, Ak. Ketua Departemen Manajemen, Prof. Dr. Ritha F Dalimunthe, SE, Msi. Penguji I Dr. Muslich Lufti, SE, MBA, Penguji II, Syafrizal Helmi Situmorang, SE, MSi. Tujuan dari penulisan skripsi ini adalah untuk menganalisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Operational Efficiency Ratio, Financing to Deposit Ratio terhadap Return On Asset Bank Mega Syariah Indonesia Jenis data yang akan diolah dan diteliti adalah data sekunder berupa laporan keuangan seperti neraca dan laporan laba-rugi serta bahan publikasi lain yang relevan dengan permasalahan yang diteliti. Tahun buku akuntansi yang dipilih adalah tahun buku 2007 sampai dengan tahun buku 2010 per bulan. Populasi dari penelitian ini adalah Laporan keuangan Bank Mega Syariah Indonesia. Metode analisis data yang digunakan adalah metode statistik parametrik dengan alat analisis data berupa regresi linier berganda. Pengujian hipotesis dengan tingkat signifikan 5%. Hasil penelitian adalah Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Operational Efficiency Ratio, Financing to Deposit Ratio memiliki pengaruh yang signifikan secara bersama-sama terhadap Return On Asset Bank Mega Syariah Indonesia. Capital Adequacy Ratio memiliki pengaruh yang negatif dan signifikan secara parsial terhadap Return On Asset Bank Mega Syariah Indonesia, Non Performing Loan memiliki pengaruh positif dan signifikan secara parsial terhadap Return On Asset Bank Mega Syariah Indonesia, Operational Efficiency Ratio memiliki pengaruh negatif dan signifikan secara parsial terhadap Return On Asset Bank Mega Syariah Indonesia, dan Financing to Deposit Ratio tidak memiliki pengaruh yang signifikan secara parsial terhadap Return On Asset Bank Mega Syariah Indonesia. Kata Kunci: Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Operational Efficiency Ratio, Financing to Deposit Ratio, Return On Asset
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis ucapkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, atas kasih karunia, bimbingan dan berkatNya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Tujuan penulisan skripsi ini adalah sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar sarjana ekonomi Departemen Manajemen pada Universitas Sumatera Utara. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak yang dapat membangun untuk menjadikan skripsi ini lebih baik lagi. Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak. Penulis telah banyak mendapatkan bimbingan, nasihat dan dorongan dari berbagai pihak selama perkuliahan hingga penulisan skripsi ini. Penulis ingin menyampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Drs. Jhon Tahbu Ritonga, M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 2. Ibu Dr. Endang Sulistya Rini, SE, Msi, selaku Ketua Departemen Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 3. Ibu Dra. Marhayanie, Msi, selaku Sekretaris Departemen Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 4. Ibu Dr. Khaira Amelia F, SE, MBA, AK selaku Dosen Pembimbing yang telah berkenan meluangkan waktu untuk membimbing penulis dalam proses penulisan serta penyusunan skripsi ini. 5. Bapak Dr. Muslich Lufti SE, MBA selaku Dosen Penguji I . 6. Bapak Safrizal Helmi,SE, Msi selaku Dosen Penguji II.
7. Seluruh Dosen di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang telah berkenan mengabdikan dirinya sebagai guru bangsa dengan memberikan serta mengajarkan ilmu pengetahun yang baik serta berguna, terutama kepada penulis khususnya kepada dosen wali saya ibu Dra. Komaria Pandia, Msi. 8. Seluruh Staff dan Civitas Akademi di lingkuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang telah bersama-sama menciptakan lingkungan yang nyaman dan kondusif dalam menuntut ilmu serta menyelesaikan perkuliahan. 9. Seluruh Pegawai Departemen Manajemen, Bang Jumadi, Kak Dani, Kak Susi dan Kak Vina. 10. Buat Tuhan Yesus, Thank you Lord!! Terima Kasih Buat Kasih karunia, berkat yang melimpah dan rencanaMu yang indah dalam hidup saya. 11. Buat Keluarga, Kedua Orang tua, Bapak (S. Nainggolan), Mama (R. Simarmata), Terima kasih buat doa, kerja keras, keringat dan air mata yang kalian cucurkan, aku sayang kalian. Bapak Uda
(A. Nainggolan) dan
Keluarga, terima kasih buat dukungan dan doanya ya uda. Abang Yoel dan keluarga, Abang Waldemark dan keluarga, Kak Imel dan keluarga, Kak Roma, terima kasih buat dukungan semangat, dan doanya ya. Uda Rahel (M. Nainggolan) terima kasih buat dukungan semangatnya ya uda. 12. Mei Sinaga, trima kasih ya buat doa, perhatian dan dukungan semangatnya ya, trima kasih juga telah menemani aku dalam suka dan duka ku. Tetap semanngat juga ya and keep pray.
13. .Kelompok kecilku, ada kak Cory Simatupang, Andre, Diana,Osin,Alex, dan Frengky.
Makasi
ya
teman-teman
atas
doanya,
atas
dukungannya.
Kebersamaan kita akan kuingat selamanya dan tetap semangat SHMILY, kesuksesan telah menantikan kita. And keep pray ya. 14. Teman-teman seperjuangan Manajemen ‘07. Junita silaen dan Iin Lydia (thanks ya udah jadi notulenku di seminar), Ayu (thanks ya sudah mau jadi operatorku waktu seminar), Rival Damanik (capek-capek bliin kue buat seminarku, thanks ya bro!!), Hotland Purba (Thanks Ya Bro!!), Lamsihar, Fenny K Marpaung, Ester Nababan, Rina Silitonga, Veny C Sembiring, Mega Wati, Erikson Pakpahan, Patar Situmorang, Ira Wicaca, Rut Siregar, Anastasya, Frans Sinurat, Rainhard, Ayakhi Banureah, Darwin, Tomy Hansen, Tomy, Yanti, Sherly
Thanks ya teman-teman buat doa dan dukungan
semangatnya. Tetap semangat dalam meraih sukses ya. 15. Bapak dan ibu kost, teman satu kamar kost (Frengky Banfatin) thanks buat dukungan dan info-info nya ya. Penulis mengucapkan terima kasih dan semoga Tuhan Yang Maha Besar memberikan imbalan yang setimpal atas kasih, jerih payah dan jasa-jasa mereka. Penulis
Benget Maruli Tua Nainggolan
DAFTAR ISI
ABSTRAK ..................................................................................................... i KATA PENGANTAR .................................................................................. ii DAFTAR ISI ................................................................................................ v DAFTAR TABEL .................................................................................... vii DAFTAR GAMBAR ................................................................................ viii
BAB I PENDAHULUAN A.Latar Belakang Masalah ............................................................... 1 B.Perumusan Masalah ...................................................................... 7 C.Kerangka Konseptual ................................................................... 7 D.Hipotesis ..................................................................................... 10 E.Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................... 10 F. Metode Penelitian ...................................................................... 10 1. Batasan Operasional ............................................................. 10 2. Definisi Operasional Variabel .............................................. 11 3. Populasi dan Sampel ............................................................ 13 4. Tempat dan Waktu Penelitian .............................................. 13 5. Jenis Data ............................................................................. 13 6. Teknik Pengumpulan Data ................................................... 13 7. Metode Analisis Data ........................................................... 14
BAB II URAIAN TEORETIS A. Penelitian Terdahulu ................................................................. 21 B. Pengertian Analisis Laporan Keuangan .................................... 25 C. Pengertian Bank......................................................................... 26 D. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syriah ................ 28 E. Prinsip Bank Syariah ................................................................ 30 F. Produk Perbankan Syariah ......................................................... 35
G. Profitabilitas ............................................................................... 38 H. CAR (Capital Adequacy Ratio) ................................................. 38 I. NPL (Non Performing Loan)..................................................... 42 J. OER (Operational Efficiency Ratio) ......................................... 42 K. FDR (Financing to Deposit Ratio)............................................ 43
BAB III GAMBARAN UMUM OBJEK PENELITIAN A. Sejarah Berdiri .......................................................................... 45 B. Visi, Misi, dan Nilai-nilai.......................................................... 46 C. Produk Bank Mega Syariah Indonesia ...................................... 46
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Deskriptif Data .......................................................................... 66 B. Hasil Pengujian Asumsi Klasik ................................................. 69 C. Analisis Kelayakan Model ........................................................ 74 D. Analisis Data dan Pengujian Hepotesis .................................... 74
BAB V SIMPULAN DAN SARAN A. Simpulan ................................................................................... 81 B. Saran .......................................................................................... 82
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................. 83
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Tabel 1. 1
Perkembangan Jaringan Perbankan Syariah (Tahun 2006-Juni 2010) .......................................................... 3
Tabel 1. 2
Rata-rata CAR, ROA, ROE, NPL, FDR, dan OER (Tahun 2006-Juni 2010) .......................................................... 5
Tabel 1. 3 Kriteria pengambilan keputusan .............................................. 19 Tabel 3. 1 Nisbah Bagi Hasil .................................................................... 52 Tabel 4. 1 Rasio Keuangan Bank Mega Syariah Indonesia Tahun 2007-2010 .................................................................... 66 Tabel 4. 2 Statistik Deskriptif Bank Mega Syariah Indonesia Tahun 2007-2010 .................................................................... 68 Tabel 4. 3 Kolmogorov-Smirnov Data Bank Mega Syariah Indonesia .... 70 Tabel 4. 4 Uji Glejser Data Bank Mega Syariah Indonesia ...................... 71 Tabel 4. 5 Uji Multikolinieritas Data Bank Mega Syariah Indonesia ....... 72 Tabel 4. 6 Uji Autokorelasi Data Bank Mega Syariah Indonesia ............. 73 Tabel 4. 7 Uji Breusch-Godfrey (BG) Test ............................................... 74 Tabel 4. 8 Ringkasan Hasil dan Pengolahan Data .................................... 75 Tabel 4. 9 Uji-F ......................................................................................... 76
DAFTAR GAMBAR Gambar 1.1
Kerangka Konseptual .......................................................... 10
Gambar 4.1
Grafik Histogram Data Bank Mega Syariah Indonesia ................................................................. 68
Gambar 4.2
Grafik Normal Plot Data Bank Mega Syariah Indonesia ................................................................. 69
Gambar 4.3
Grrafik Scatterplot Bank Mega Syariah Indonesia ................................................................. 71
