ANGGARAN PENJUALAN

ANGGARAN PENJUALAN Ikin Solikin, Solikin SE., SE MSi.,Ak. MSi Ak

Budget Penjualan  Adalah budget yang merencanakan secara lebih terperinci

mengenai penjualan perusahaan selama periode yang akan datang, yang di dalamnya dl meliputi li ti rencana tentang t t jenis j i (kualitas) (k lit ) barang b yang akan dijual, jumlah (kuantitas) barang yang akan dijual, harga barangg yang y g akan di jual, j , waktu penjualan p j serta tempat p penjualannya.

Beberapa rencana perusahaan di bidang pemasaran yang lain:  Rencana sasaran atau tujuan pemasaran selama periode

yang akan datang.  Rencana R organisasi i i penjualan j l  Rencana saluran distribusi  Rencana biaya distribusi  Rencana media p promosi yyangg akan digunakan g  Rencana biaya promosi  Rencana pengembangan produk

Faktor-faktor yang mempengaruhi penyusunan budget penjualan: Faktor-faktor Intern:  Penjualan tahun-tahun yang lalu.  Kebijakan K bij k perusahaan h  Kapasitas produksi  Tenaga kerja yang tersedia  Modal kerja yang dimiliki perusahaan  Fasilitas-fasilitas lain.

AKTOR-FAKTOR EKSTERN Keadaan persaingan di pasar p g Posisi pperusahaan dalam persaingan Tingkat pertumbuhan penduduk Tingkat penghasilan masyarakat Elastisitas permintaan terhadap harga barang yang dihasilkan Agama istiadat dan kebiasaan masyarakat Agama, Berbagai kebijakan pemerintah K d perekonomian Keadaan k i nasional i l ataupun iinternasional i l Kemajuan teknologi, barang-barang substitusi, selera k konsumen dll. dll

CARA MELAKUKAN PENAKSIRAN BERSIFAT KUALITATIF  Pendapat pimpinan bagian pemasaran  Pendapat P d t para petugas t penjualan j l  Pendapat lembaga2 penyalur  Pendapat konsumen  Pendapat para ahli yang dipandang memahi

RSIFAT KUANTITATIF

Berdasarkan data historis dari satu variabel Metode trend bebas Metode trend setengah g rata-rata Metode trend moment Metode trend least – square Metode kudratitatif

Data historis dari variabel yang y g mempengaruhi dan variabel yang Dipengaruhi

Metode regresi tunggal Metode regresi berganda

Bahan-bahan pertimbangan lain:  Kapasitas mesin dan peralatan yang dimiliki  Tenaga kerja yang dimiliki  Kemampuan K penyediaan di modal dl

Metode Trend Bebas

tu berusaha mengganti atau mengubah is-garis patah dalam grafik yang dibentuk eh data historis, menjadi garis yang lebih atur bentuknya (misalnya garis lurus, ntuk garis lengkung dll). ka akan diketahui kelanjutan garis tersebut da waktu-waktu yyangg akan datang, g dengan g ra memperpanjang atau melanjutkan garis sebut.

etode Trend Setengah Rata Rata-rata rata

tu semua data historis dikelompokan enjadi dua kelompok dengan jumlah ggota masing-masing yang sama mus: = a + bx = rata-rata kelompok satu (k1) rata-rata rata rata K2 – rata rata-rata rata K1 = n

ntoh : Data historis genap un Unit

93 94 95

96 97 98 99 00 01

Jumlah Kelompok

Rata-rata Rata rata Kelompok

11.520

1.920

12.600

2.100

1.850 1.800 1.900 2.000 1 950 1.950 2.020 1.980 1.960 2.000

Y = a + bX a = 1.920 b = (2 (2.100 100 – 1.920)/6 1 920)/6 = 30 Y = 1.920 + 30X

ai trend dapat diketahui dengan mengganti riabel X, yaitu jarak waktu antara rata-rata lompok p satu (K1) ( ) dengan g tahun yang y g nginkan. Variabel X untuk tahun 1993 alah jarak waktu (th) antara tanggal Des 1995 dengan 30 Juni 1993 ertengahan tahun 1993), yaitu -2,5 tahun. i trend nya adalah: = 1.920 + 30 (-2,5) = 1.845 tuk tahun selanjutnya di tambah nilai b

Tahun

Unit

Perubahan

Keterangan

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

1.850 1 850 1.800 1 900 1.900 2.000 1.950 2.020 1.980 1.960 2.000 2.200 2.240 2.220

1.845 1 845 1.875 1 905 1.905 1.935 1.965 1.995 2.025 2.055 2.085 2.115 2.145 2.175

Standar + Nilai b = 30

a datanya Ganjil Tahun

Unit

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 8 1998 1999 2000 2001

1.780 1 850 1.850 1.810 1 890 1.890 2.000 1 950 1.950 2.020 2.020 1.980 1.970 2.100

Jl Kelompok

Rata2 Kel

13.300 13 300

1 900 1.900

14.770

2.110

= a + bX 1.900 = (2.110 – 1.900)/6 = 35 = 1.900 + 35X

1992 = 1.900 + 35 (-3) 1992 = 1.975. 1 97 Sedangkan S d k tahun h berikutnya b k kup menambahnya nilai b, yaitu 35. 1992 berawal dari Tanggal 1 Januari 1992

Metode Trend Moment Rumus : Y’ = a + bX ∑ Y = an + b ∑ X ∑ XY = a ∑ X + b ∑ X2 Keterangan : Y’ = nilai trend Y = data historis

Contoh :

Tahun

Harga (Y)

(X)

(XY)

(X2)

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

4.660 4.680 4.590 4.710 4.740 4.750 4.770 4 770 4.780 4 800 4.800

0 1 2 3 4 5 6 7 8

0 4.680 9.180 14.130 18.960 23.750 28.620 28 620 33.460 38.400 38 400

0 1 4 9 16 25 36 49 64

42.480 = 9a + 36b x4 171.180 = 36a + 204b x1

169.920 = 36a + 144b 171.180 = 36a + 204b - 1.260 = - 16b b = 21 169.920 169 920 = 36a + 144b 169.920 = 36a + 144 (21) a = 4.636 4 636

hun 1996, 1996 1997 dianggap 0, 0 1 dst, dst maka rga untuk tahun : 96 = 4.636 4 636 Y = 4.636 4 636 + 21(0) 97 = 4.657 Y = 4.636 + 21(1)

05 = 4.825 Y = 4.636 + 21(9) dst.

Metode Trend Least Square Yaitu menyederhanakan metode Trend Moment, dengan cara mencari nilai a dan b T l bih ddahulu. Terlebih h l a = ∑Y / n b = ∑ XY / ∑ X2 Kemudian d untukk X nya ddi bbagi ddua ddengan nilai tengah = 0

Contoh : Tahun

Harga (Y)

(X)

(XY)

(X2)

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

4.660 4.680 4.590 4.710 4.740 4.750 4.770 4 780 4.780 4.800 42.480 42 480

-4

-18.640 14.040 9.180 4.710 0 +4.750 +9.540 +14 340 +14.340 +19.200 1 260 1.260

16 9 4 1 0 1 4 9 16 60

-3 -2 -1

0 +1 +2 +3 +4 0

a = 42.480 / 9 = 4.720 b = 1.260 / 60 = 21 Y’ = 4.720 + 21X Untuk tahun- tahun yang akan datang tinggal Dimasukan ke dalam ppersamaan tersebut,, dan Hasilnya harus sama dengan Trend Moment. Misalnya : Y’1996 = 4.720 + 21(-4) = 4.636 Y’2005 Y 2005 = 4.720 4 720 + 21(5) = 4.825 4 825 ddst. t

Bila jumlah tahunnya Genap Tahun

Harga (Y)

(X)

(XY)

(XY2)

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

4.670 4 670 4.680 4 590 4.590 4.720 4 740 4.740 4.750 4.770 4.780 4.800 4.820 47.320

-9 -7 -5 -3 -1 +1 +3 +5 +7 +9 0

-42.030 42 030 -32.760 -22.950 22 950 -14.160 4 740 -4.740 +4.750 +14.310 +23.900 +33.600 +43.380 3.300

81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 330

a = 47.320 / 10 = 4.732 b = 3.300 / 330 = 10 Y’ = 4.732 + 10X Untuk tahun tahun- tahun yang akan datang tinggal Dimasukan ke dalam persamaan tersebut, Misalnya : Y’1996 = 4.732 + 10(-9) = 4.642 Y’2005 ’ = 4.732 + 10(11) = 4.842 dst. d