Corpului - Filiala Timis si aflat in evidenta Biroului local pentru expertize judiciare
tehnice si contabile din cadrul Tribunalului Timis, conform O.G.212000, am fost ...
RAPORT DE EXPERTIZA CONTABILA Capitolul I INTORDUCERE expertcontabil,domiciliatin TUDOR ION, CNP 1750415354721, 1.l.. Subsemnatul detinatorul Timisoara,str. Eugeniude Savoya,nr.'1,ap. 10, tellfax0256-43143I,0256-436672, EXPERTILOR CONTABILI TABLOUL inscris in nr.1723412002 carnetuluide expertcontabil AUTORIZATI DIN ROMANIA (CECCAR),sectiunea[ "membrii activi inscrisiin Tabloul Corpului- Filiala Timis si aflat in evidentaBiroului local pentru expertizejudiciaretehnicesi am fost numit expertcontabilin contabiledin cadrulTribunaluluiTimis, conformO.G.212000, cavzareferitoarela operatiuneade fuziuneprin absorbtieinregistratala ORC Timis, prin care va absorbipe S.C. la ORC Timis subnr. J3512611991 S.C.G.P.& COMPANY S.A. inregistrata la ORCTimis subnr. J35133511991. ROSADAS.A.inregistrata 1.2.Introducereain cauzas-afacutde catreclient. 1.3. Societatileimplicate in fuziune: . S.C. G.P. & COMPANY S.A. societateabsorbanta,inregistratala ORC Timis sub nr. J35l26ll99l, cod de identificare fiscala RO 1812502, ctt sediul in Timisoara, Bd. Eroilor de la Tisa, nr.30 - 40, judet Timis; . S.C. ROSADA S.A. societate absorbita, inregistrata la ORC Timis sub nr. cod de identificare fiscala RO 1844369, cu sediul in Lugoj, str. 135133511991, Muresului, nr. 2, judet Timis; 1.4.Obiectul cauzei: Operatiunede fuziune prin absorbtie. 1.5. Obiectivul expertizei contabile formulat de catre ORC Timis: "Prezentareaavizului de specialitateasupraacesteioperatiuni" 1.6.Material documentar: - Proiect de tuziune G.P. & COMPANY - ROSADA nr. 510i09.04.2010,publicat in Monitorul Oficial al Romaniei,parteaa IV-a , nr. 1913I 3.Y .2010 - HotarareaA.G.E.A S.C.ROSADA S.A. LUGOJ din datade 08.04.2010prin care se aproba fuziunea de principiu cu SC G.P. & COMPANY SA , angajareaunui evaluatorindependentinregistratla Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare care sa determine valoarea unei actiuni ce este acordata actionarilor care nu sunt de acord cu fuziunea si care solicita retragereadin societate; de asemenease imputerniceste d-na Manea Luiza Patricia sa indeplineasca toate formalitatile necesare in vederea depunerii prezentei hotarari la Registrul Comertului si publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei;se aprobadata de 30.04.2010ca data de inregistrare a actionarilor asupra carora se vor rasfrange efectele prezentei hotarari; al S.C. G'P. & COMPANY S.A. numarul 391112.02.2010 il-"t*'d" "rrul,.rure Timisoara pentru fuziune
al S.C.ROSADAS.A.Lugojpentru Raportde evaluarenumarulll4 125.02.2010 fuziunecu datade referinta31.12.2009 al S.C.G.P.& COMPANYS.A.; Bilantulcontabil1a31.12.2007 al S.C.G.P.& COMPANYS.A.; Bilantulcontabilla 31.12.2008 al S.C.G.P.& COMPANYS.A.; Bilantulcontabil1a31.12.2009 al S.C.ROSADAS.A.; Bilantulcontabil\a31.12.2007 al S.C.ROSADAS.A.; Bilantulcontabil\a31.12.2008 al S.C.ROSADAS.A.; \a31.12.2009 Bilantulcontabil Inventarulpatrimoniuluila 3 L12.2009al S.C.G.P.& COMPANYS.A.; Inventarulpatrimoniuluila 31.12.2009al S.C.ROSADAS.A.; a S.C.G.P.& COMPANY S.A.; Balantaanalitica1a31.12.2009 a S.C.ROSADAS.A.; Balantaanaliticala 31.12.2009 Bilant inaintede tuziuneal S.C. . G.P. & COMPANY S.A. si S.C.ROSADA S .A .; Bilantdupatuziuneal S.C.G.P.& COMPANY S.A.; Legeanr. 3| I 1990,modificata,privind societatilecomerciale ; a, legea contabilitatii gea 1, modificat nr. 85/199 Le ; OMFP nr. 175312004pentru aprobareaNormelor privind orgarizarea si inventarieriielementelorde activ si pasiv; efecturarea -
OMFP nr. 137612004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reflectarea in contabilitate a principalelor operatiuni de fuziune, divizarc, dizolvare si lichidare a societatilor comerciale, precum si retragerea sau excludereaunor asociati din cadrul societatilor comerciale si tratamentul fiscal al acestora;
1.7. Redac tareaRaportului de expertiza contabila Prezentulraport deixpertiza contabila s-a intocmit incepandcu data de20.05.2010 si panala 28.05.2010. 1.8. Data pentru depunerea prezentului Raport de expertiza contabila nu a fost stabilita cu exactitate.
Capitolul II CONTINUTUL EXPERTIZEI CONTABILE 2.1. Descrierea desfasurarii expertizei contabile In hotararile adunarilor generaleextraordinareale asociatilor cele doua societati implicate in operatiuneade fuziune nu este consemnata datapana la care se face fuziunea. Proiectul de fuziuneesteintocmit in bazabilantului contabilla 3 I .12.2009. Verilicarea documentelor care stesta integritatea patrimoniului societatii ubsorbite S.C. ROS4DA S-4.. Din verificarea soldurilor scriptice prezentatein balanta de verificare la 31.12.2009si rezultatul inventarierii la sfarsitul acesteiluni, consemnatin Listele de inventariere intocmite la data de 31.12.2009, in urma inventarierii faptice inbaza Deciziei de inventariere, rezlultacaacesteasunt in concordantacu situatia faptica.
Patrimoniulsocietatiisecompunedin: - Imobilizai necorporale,Imobilizari corporale,Imobilizari financiare,Stocuri. Din Raportulde evaluarereiesefaptul ca imobilizarilecorporale,imobittt*it"-ir"^"i^i" si stocurileau fost ajustate, iar diferentade evaluarenu a fost r"n".tutu t";til;l contabil care a stat la bY Raportului de fuziune. Aceasta p;;-i; .:"tg"mirii inregistratapanala datafuziunii efective; - Creantele societatiisuntin sumade l.l 16.l02lei in urmacorectiilorefectuate. - Disponibilitatile banestisuntin sumade r.5233gt r.i - Datoriiletotaleale societatiisuntpe termenscurtde panalaun an si suntin sumade 2.726.939lei si constain datorii fatade diversifumizori, i-p;;;i;i ffi;; aferenteacestorimprumuturi - Valoareaactivufui'n.lr""t"iff estede 1.452.14glei. VertJicarea care atesta integritatea patrimoniului societatii absorbante !!"yrylo*lor G'P' & COMPANY S.,4. Din verificareasolduriloi scripticepr.r"rrtut" in balantade 's'C' verificareLa31.12.2009 si rezultatulinventarieriila sfarsitulacestli luni, consemnat in Listelede inventariereintocmite la datade 31.12.2009,in urma inventarieriifbpi; i; baza Decizreide inventariere,rentltaca acesteasuntin concordanta cu situatiafaptica. Imobilizari necorporale,imobilizari corporale,imobilizari financiare ,stocuri . Din Raportulde evaluarereiesefaptul ca imobilizarilecorporalesi stocurile nu au fost ajustate - Creantele societatiisuntin sumade2.049.560lei. - Disponibilitatilebanesti620.295lei; - Datoriiletotaleale societatiisuntpe termenscurtde panala un an si suntin suma de l'321.371leisi constain datoriifatade diversifurnizori,imprumuturialeasociatilor - Valoareaactiwlui net contabilestede4.947.550lei -
2.2.C ontinutulexpertizeicontabile S'C'ROSADAS.A.LUGOJsocietate absorbita, inregistrata la ORCTimis subnr. J35/335/l9gl, cod de identificarefiscalaRo 1844369,cu sediulin Lugoj, str. Muresuluinr.Z,judet Timis. Obiectulprincipalde activitate:" Fabricareaincaltamintei'jcod CAEN - Is21.Capitalul social subscrissi varsatestede 841.507,80lei, divizatin8415078actiunicu valoare nominalade 0,10 RON fiecare, in urmatoareastructuraa actionariatului: -
-
Ring Afaceri SRL cu 43gggg7 actiuni cu valoarea nominala de 0.10 RON fiecare,in valoare totala de 43g.ggg,70lei , reprezentand, 52,16 Yo din capitalul social; Alti actionari - persoane fizice si juridice cu 4026191actiuni cu valoare nominala de 0,10 RoN fiecare, in valoare totala de +oasts,l0 RoN , ' reprezentand47,94 o/odincapitalul social ;
Activul net contabil : capitalulpropriu (reflectatin bilantul contabil) : L452.14g tei;
_*5li*rfi;,,\
u"'?fffl+#' ,j *.UlHlo,.rstl
Aportul net de fuziune (prin metodapatrimoniala) : activ net contabil + diferenta din evaluare(ajustari): 1.452.148lei - 370.337lei : 1.081.81Ilei; Valoareacontabila a unei actiuni: aporlul net/numarde actiuni: 1.081.8|1 lei /
8415078:tffi#trt"-rt,*osADA
prin capitalizarea pe bazaabordarii sA LUGuJstabilita
venituluiestede 1.430.286\ei,respectiv0,17lei / actiune.
S.C. G.P. & COMPANY S.A. estesocietateaabsorbanta,inregistr atalaORC Timis sub cod de identificarefiscalaRO 1812502,cu sediul in Timisoara,B-dul Eroilor de nr. J3512611991, la Tisa , nr. 30 - 40, judet Timis. Obiectul principal de activitate: "Fabricarea incaltamintei", cod CAEN - 1520.Capitalul social subscrissi varsatestede 416.881,50lei, din carc 49.054,25 RON si 87.319,72EURO impartit in238.218 actiuni nominativecu valoarenominalade 1,75lei fiecare. Structura actionariatului conform Certificatului Constatator emis de catre ONRC Timis la datade 27.05.2010esteurmatoarea: -
-
-
TRITTICO HOLDINGS LIMITE D cu 209988actiuni cu valoare nominala de 1,75 lei fiecare, in valoare totala de 367.479 lei, reprezentand88,15% din capitalul social ; BROADHURST INVESTMENTS LIMITED cu 199 actiuni cu valoare nominala del,75lei fiecare,invaloare totalade34S,25lei,reprezentand0;09% din capitalul social ; EUROPA CAPITAL SA cu 40 actiuni cu valoare nominala de l,75lei fiecare, in valoare totala de 70lei, reprezentand0,02 yo din capitalul social ; PERSOANE FIZICE L55195cu 27.991 actiuni cu valoare nominala de 1,75 lei fiecare, in valoare totala de 48984,25 lei, reprezentand 11,74 o din capitalul social.
Activul net contabil : capitalulpropriu (reflectatin bilantul contabil) : 4.947.549 lei; Aportul net de fuziune (prin metodapatrimoniala) : activ net contabil + diferenta din evluare(ajustari):4.947.549 lei-0lei :4.947.549 lei; Valoarea contabila a unei actiuni : aportul net / numar de actiuni : 4.947.549 / 238.218: 20.7690lei / actiune. Valoareade piata a unei actiuni : 29,9707lei / actiune.
de fuziune: In operatiunea
ff.IF,l'u'hhx {P;;l"o,.jS
Raportul de schimb al actiunilor : valoarea contabila a unei actiuni a societatii absorbite stabilita pe baza abordarii prin capitalizarea veniturilor / valoarea contabila de piata a unei actiuni o toiittotii absorbante-=0,!7-/ 29,9707: 0,0057 Nr. de actiuni cqre se emit de societateaabsorbanta (abordarea pe baza de'active ) : aportul net al societatii absorbite / valoarea contabila a unei actiuni a societatii absorbtante: : 35.734actiuni 1.081.81I / 29,9707 :36.096 actiuni- actiuniprop,1"ii Majorarea capitalului social la societatea absorbanta (abordarea pe baza de capitalizarea veniturilor ) : Nr. de actiuni care se emite de societatea absorbanta x valoarea nominala a'unei actiuni la societateaabsorbanta: 35.734 actiuni x 1,75 lei / actiune : 62.534,50tei. Prima fuziune - aportul net de fuziune al societatii absorbite - valoarea capitalului socialnou emisde societateaabsorbanta: 1.081.81Itei - 62.534,50: 1.019.276,50lei.
Dupa inregistrarea fuziunii la ORC Timis si dizolvarca societatii absorbite S.C. ROSADA S.A, LUGOJ , societateaabsorbantaS.C G.P. & COMPANY S.A va putea avea capitalulsocialin suma de479.416lei ( 416.881,5+ 62,.534,50)'format:din273.952actiuni ( 238.218+ 35.734), cu valoareanominalade l,75lei / actiune.
Capitolul III CONCLAZIE Valorile contabile ale unei actiuni ale societatilor implicate in operatiuneade fuziune din prezentul Raport de expertiza contabila corespundecu vaiorile contabile ale unei actiuni ale societatilor implicate in operatiunea de fuziune din Proiectul de fuziune. Prin Proiectul de fuziune societateaabsorbantava emite 35.734 actiuni si va inregistra o prima de fuziune de 1.019.276,50lei, prin Raportul de expertiza contabila societateaabsorbanta va emite 35.734 actiuni si va inregistra o prima de fuziune de 1.019.276,50 lei in urma inregistrarii in contabilitate a diferentei de evaluare. Din bilanturile contabile la 31.12.2009 si din Rapoartele de evaluare prezentate au rczultat urmatoarele valori : - Aportul net de fuziune la societateaabsorbita: I .081.8I I lei; - Valoarea contabila a unei actiuni la societateaabsorbita: 0.17 lei / actiune: - Aportul net de fuziune la societateaabsorbanta: 4.947.549 lei; - Valoarea contabila a unei actiuni la societateaabsorbanta:29.9707 lei I actiune: - Raportulde schimb:0,0057; - Nr. de actiuni care se emit de societateaabsorbanta:35.734 actiuni; .NraJorareacapita1uluisociallasocietateaabsorbanta:62.534,50lei; - Primade fuziune :1.019.276,50; c : 1 ' r' ,-- raa l----^-^iIn^,. ,-^1 ' ale Asociatilor de Adunarile Gqnerale In opinia mea, operatiunea de fuziune hotarata respectiv societate absorbanta, & COMPANY S.A. societatilor implicate in hrziune, S.C. G.P.
*,+-Hf,; '!?g;;; 5'afr6
S.C.ROSADA S.A LUGOJ societateabsorbita,poateavealoc, intrucatnu am depistataspecte negativecare sa fie preluatede catre societateaabsorbanta.Din punct de ,vedereeconomic,; motivareaacesteioperatiuniestepertinenta. PrezentulRaportde expertizacontabilajudiciaras-aintocmitin a @atru)exemplare: Ex. I - ORC Timis; '\ Ex.2- S.C.G.P.& COMPANY S,A.societateaabsorbanta; Ex. 3 - S.C.ROSADAS.A.LUGOJsociatate absorbita; Ex.4 -Dosar expertcontabil.
Timisoara.28.05.2010
Expertcontabil
'##; utr"
